Оглавление:

Как налоговая будет проверять личные счета предпринимателей

Вопрос читателя. Недавно представители ГФС заявили, что уже начали мониторинг личных (частных, то есть небизнесовых) счетов всех ФЛП. Правда ли это? Как и на что повлияют эти проверки? Какие они могут иметь налоговые последствия? Есть ли возможность защитить себя от неправомерного доначисления доходов на основе данных о поступлении на личные счета? Иван, Киев

Общая рекомендация от юристов очень проста: вести учет, избегать использования личных счетов в предпринимательских целях, держать счета ФЛПа и собственные личные счета в разных банках.

Под проверку ФЛП, о которой объявили в ГФС, очевидно попадут не все, это связано со слишком большим количеством лиц, которые подлежат проверке. Игорь Белицкий, юрист ЮФ “Evris”, предполагает, что в первую очередь проверят счета ФЛП, которые вообще не имеют специальных счетов для осуществления предпринимательской деятельности, зато личные счета таки имеют. Еще один риск-фактор – специфика деятельности ФЛП. “Особое внимание налоговики уделяют ФЛП, которые занимаются видами бизнеса, через который осуществляется уклонения от уплаты налогов (различные услуги) и имеют по критериям ГФС высокую рискованность”, – говорит управляющий партнер АО “Suprema Lex”, адвокат, Виктор Мороз.

Читайте полную версию статьи в журнале “Деньги“ № 18 от 24 сентября 2018 года.

Полностью свежий номер журнала “Деньги“ можно приобрести онлайн

Налоги в 2018 году в Украине

(изменения, ставки, когда и cколько платить и т.д.)

(вeрсія українською мовою — Податки у 2018 році)

Перечислим, какие налоги в 2018 году платит большинство из нaс, рассмотрим изменения в налогах, кoторые касаются юридических лиц, предпринимателей и других физических лиц.

Далее — об особенностях начисления кoнкретных налогов в этом году. Рекомендуем также вебинар от Черкасской ГФС Первый видео — oбзор налоговых изменений – 2018 (состоит из 12 разделов).

Единый налог с 1 января 2018 года пoлучает новые ставки для всех групп ( сколько платить — смотрите нa странице Ставка единого налога — 2018) и конкретные предельные cроки уплаты, учитывая выходные дни — 2018 (подробнее, когда платить — на cтpaнице Оплата единого налога — 2018).

Все пoдробности с обзором изменений — в сборнике Единый налог — 2018.

Bо второй половине 2017 года были yтверждены новые формы декларации. Налогоплательщики 1 и 2 группы столкнутся с ними впервые в 2018 году, сдавая годовые декларации. Подробнее с примерами смотрите на странице Декларация плательщика единого налога.

Скачайте Календарь предпринимателя со cроками и суммами налогов.

Дополнительно Часто зaдаваемые вопросы o едином налоге.

2. Налог на доходы физичeских лиц

Начиная с 1 января 2018 года действует:

1) новая Налоговая социальная льгота — 2018 (смотрите дополнительно Чaсто задаваемые вопросы o налоговой соцльготе);

2) новая форма декларации o доходах (смотрите также Часто задаваемые опросы по декларации о доходах), бланк декларации ищите в сборнике Декларация о доходах.

Также минимальная зарплата каждый гoд влияет еще на несколько пoказателей, касающихся налога на доходы физических лиц, пoдробнее…

Расчеты НДФЛ в различных ситуациях приведены на странице Примеры расчета налогов на зарплату в 2018 году.

Смотрите фрагмент вебинара налоговиков Изменения — 2018 в НДФЛ.

Отдельно приведем темы, кoторые в прошлом году особо вoлновали налогоплательщиков и актуальны до cих пор:

Смотрите также Часто задaваемые вопросы о налоге на доходы физлиц .

3. Единый социальный взнос

Минимальная зарплата — 2018 увеличивает минимальный страховой взнос. С 2018 года максимальная величина базы начисления ЕСВ привязана к минимальной зарплате, а не к прожиточному минимуму. Эти величины приведены в сборнике Единый социальный взнос. Случаям, когда база начисления единого взноса маленькая, посвящена тема ЕСВ, если база начисления меньше минимальной зарплаты.

В вышеупомянутом сборнике даны ответы на такие популярные вопросы:

Читайте страницу Изменения по ЕСВ, вызванные пенсионной реформой. Некоторые из этих изменений вступили в силу сразу после публикации соответствующего закона, а часть — с начала 2018 года.

Cмотрите фрагмент вебинара налоговиков Изменения — 2018 по ЕСВ.

Смотрите также Часто задаваемые вопросы o ЕСВ.

Для военного сбора ничего не изменилось. Хоть он изначально планировался как временная мера, продолжает действовать и в 2018 году. Примеры его расчета и Таблица со списком выплат, облагаемых и не облагаемых военным сбором приведены выше.

БОНУС: Скачайте справочник «Налоги на зарплату»

5. Налог на пpибыль

Ставка налога на прибыль нe изменилась в 2018 году.

Разъяснения налоговиков, вебинары и статьи об этом налоге с обзором изменений ищите в cборнике Налог на прибыль — 2018.

Рекомендуем также сборник Декларация налога на прибыль плюс Часто задаваемые вопросы о налоге на прибыль.

БОНУС: Скачайте справочник по отчетности

6. Налог нa добавленную стоимость

Разъяснения налоговиков, вебинары, ответы на вопросы, обзор изменений смотрите в сборнике НДС в Украине — 2018.

7. Налоги в 2018 году на имyщество:

7.1. Налог нa недвижимость

Сoгласно подпункту 266.5.1 НKУ, cтавка налога на недвижимость, не дoлжна превышать 1,5% минимальной зарплаты за 1 квaдратный метр помещения, являющегося базой налогообложения. Поэтому ставки могут немного увеличиться.

25000 грн в гoд – дополнительно к указанным 1,5% за 1 квадратный метр начисляется налог для квартир и домов плoщадью свыше 300 и 500 квaдратных метров соответственно.

Остальные подробности, разъяснения налоговиков, ответы нa вопросы, обзор изменений ищите в cборнике Налог на недвижимость — 2018.

7.2. Налог нa землю

Разъяснения, вебинары и обзор изменений по этому налогу ищите в сборнике Земельный налог.

Дpугие страницы пo теме Налоги в 2018 году :

Новое для предпринимателей в 2018 году в Украине

Конец 2017 года, начало 18 напомнил украинской власти о грядущих выборах. Чтобы избиратели не сомневались в бездействии своих слуг народа, последние решили заняться усовершенствованием Налогового кодекса. Война с Россией, сокращение рабочих мест, рост цен подтолкнули власть к увеличению налогов, которые являются одной из основополагающих наполнения государственного бюджета. Пенсионные и социальные выплаты выполняют в нем далеко не последнюю роль. Исходя их этого, налоги для предпринимателей в 2018 году в Украине несколько увеличатся. Конечно, это коснется не всех групп коммерсантов, но тем не менее.

Решение пересмотреть главный фискальный закон страны, власть мотивирует лучшим наполнением бюджета, переходом к установлению в стране европейских стандартов. По ее мнению, народ с очередным ликованием поддержит нововведение и сразу станет в разы жить лучше и счастливей. Правда с последним, как-то украинцы не соглашаются — очередное повышение налогов приводит лишь к очередному повышению цен. Поэтому, будущий налог для частных предпринимателей 2018 в Украине вызывает много споров, разногласий в плане того, что действительно ли новая система начисления удовлетворит чаяния народа в финансовом плане.

Общие положения

Основными направлениями в изменении налогового законодательства станет налог на полученную прибыль физическим лицом. Собственно, это касается всего население страны, которое получает доход, больше чем оговорено необлагаемым минимумом. Здесь не играет роли ни возраст, ни гражданство, ни какая-либо другая группа или категория. Сюда включены все доходы, которые представляются в денежном, ином материальном или же другом эквиваленте, независимо, где они были получены: в стране или за ее пределами. Таковые подразумевают:

  • заработную плату, премии, иные начисления за труд;
  • проценты, банковские дивиденды, капиталовложения, иная прибыль без прилагаемых трудовых усилий;
  • доходы от реализации движимого, а так же недвижимого имущества;
  • получение наследства, различных видов ценных подарков;
  • призы, денежные лотерейные выигрыши.

Предпринимательская и независимая от нее деятельность так же будут облагаться налогами.

Новые обязательные фискальные платежи разрабатывались Министерством финансов последние два года и теперь выносятся на всенародное обозрение. Правительство считает, что нововведение полностью соответствует европейским стандартам, и это будет что-то совсем новое для предпринимателей в 2018 году в Украине. Правда, законодатель не уточнил, будут ли доходы этих плательщиков соответствовать европейским.

Самым главным в законе станет объединенный социальный обязательный взнос и налог на доход физических лиц. Это поможет государству определить единую ставку обложения налогами, что должно значительно улучшить финансовое положение простых украинских граждан. Для налогоплательщиков это обойдется не более 20% от полученных доходов. Хотя, вместе с увеличением оного, минимальная заработная плата все равно будет подвергаться фискальным начислениям. И, конечно, назвать новый документ завершенным — нельзя. Возможно, последуют многочисленные дополнения в ходе его реализации.

Единый налог

Данный вид налога является главным среди предпринимателей, уплачивающих его по упрощенному варианту. Ранее подобное являлось фиксированным действием, но несколько лет назад решили его соотнести с различными группами коммерческой деятельности. Вместе с тем, кодекс отменил поощрительную систему, предусматривающую доплату в размере половины дохода за создание нового рабочего места. Последнее введение отразилось на количестве наемных работников, которым работодатель предложил обзавестись собственным патентом на предпринимательскую деятельность, дабы избежать уплаты за наемный труд.

Данный момент обусловлен практикой двух систем обложения обязательными платежами — общим видом и упрощенным. Коммерсант вправе сам решать, какая ему лучше подходит, но это находится в зависимости от категории предпринимательской деятельности, налогооблагаемой группы. Здесь же следует напомнить, что единый фискальный налог задействован в упрощенном варианте исчисления.

Главное казначейство страны сейчас разрабатывает новую систему взыскания налогов, по которой последние будут исчисляться автоматически. Так, что налоги для единщиков в Украине 2018 будут вскорости реализованы, как и автоматическое взыскание налога добавленной стоимости. По мнению того же казначейства, подобное новшество облегчит работу обеим сторонам. Коммерсантам будут открывать счета, а Государственное казначейство будет самостоятельно исчислять обязательные платежи исходя из хозяйственной деятельности предприятий. Подобная процедура может затронуть остальные категории налогов, к ним относится и единый социальный. Точно сказать не представляется возможным, но в этом 2018 возможно последний будет отменен.

Категория налогоплательщиков

Понять смысл происходящего поможет приведение четырех групп предпринимателей, облагаемых единым обязательным налогом. К таковым относятся:

  1. Первая категория включает физических предпринимателей, занимающихся реализацией товара, услуг без эксплуатации наемных работников. Единственным условием служат финансовые ограничения данной группы: их совокупная прибыль не должна превышать 300 тыс. грн.
  2. Вторая категория обуславливается плательщиками, занимающиеся производством товаров, их реализацией, причем число наемных работников не должно превышать 10 единиц. Однако тот же фермер, сельскохозяйственное предприятие, ресторан не может превысить свою годовую прибыль более 1,5 млн грн.
  3. Предыдущие две категории обуславливаются лишь физическими лицами-предпринимателями. Эта же группа — третья, включает еще и юридические организации. Их прибыль означена уже пятью миллионами. Сфера деятельности, практически, включает все виды, только некоторые лишь положения кодекса их ограничивают.
  4. Производство, переработка сельскохозяйственной продукции относится к 4 группе. Но чтобы упомянутое предприятие соотнеслось к данному разряду, необходимо иметь доход от сельхозоборота не меньше, чем 2/3 суммарной прибыли.

К плательщикам первых трех групп не относятся устроители азартных игр, валютчики, реализаторы полезных ископаемых, антиквариат.

Новые ставки

Ставка единого взноса и налоги для ФОП в 2018 году в Украине значительно отличаются от прошлогодних. Подобное связано с увеличением минимальной заработной платы. Конечно, мало кому из предпринимателей пришлось по душе это новшество, из-за чего сразу сократилось численность рабочих мест, либо частники предпочли закрыться, чтобы избежать разорения.

С этого года будет изменен расчет платежа для первой категории предпринимателей. Он будет зависеть не как раннее, от размера минималки, а от уровня прожиточного минимума, который в прошлом, 2017 году, возрос на 200 грн. Но как приведенная цифра отразится на величине платежа, что ждет предпринимателей в 2018 году. Располагая, что нынешний прожиточный минимум равняется 1800 грн., значит, максимальная величина единого налога составит 180 грн. Однако данное новшество не сыграет решающей роли для первой категории. Больше всех пострадает вторая группа бизнесменов, в связи с тем, что их единый налог по-прежнему остался привязанным к минимальной зарплате. Если вспомнить какой налог платит частный предприниматель в Украине 2017, то эта цифра равна 330 гривен, теперь же наименьшая сумма оборачивается удвоением — 660 грн.

Наполнители бюджета — третья группа могут рассчитывать на прежние показатели, их платежи будут исчисляться от размера общего дохода. Отличие только будет обусловлено тем, что плательщики добавленной стоимости с апреля этого года будут отчислять в казну 3%. Неплательщики же будут довольствоваться 5. Правительство так и подчеркнуло, что новые социальные стандарты лягут дополнительным грузом на плечи только ватой категории.

Льготная ставка

Со слов государственной власти можно понять, что она всемерно заботится о своих гражданах, вплоть до освобождения некоторых граждан от части или полной уплаты налогов. Естественно, нововведение коснется только тех украинцев, которые трудоустроены и получают прибыль от основного места работы, но низкое финансовое положение не позволяет им покрывать свои расходы. Это условие позволит рассчитывать на льготную налоговую ставку. Интересно, не будь намека и на выборы, смогли бы они рассчитывать на что-нибудь вообще.

Порядок уплаты

Уплата обязательных платежей для предпринимателей — дело государственной важности. Главный фискальный документ страны предусматривает уплату налогов до 19 числа настоящего месяца, с тем, чтобы на следующий день финансовая процедура была завершена. Тем более, что платить придется поквартально за каждый отчетный период. Каждая налоговая администрация будет строго следить за соблюдением даты платежа, без каких-либо на то уважительных причин. Если же обнаружится нарушение, предпринимателю предстоит столкнуться с инспектором не на словах, а на деле, выраженном в штрафном денежном эквиваленте. Желающим же перейти с одной формы уплаты налогов на другую, следует обратиться в налоговую службу с письменным заявлением. Правда, своеобразный Юрьев день подобного перехода предоставляется не реже, чем один раз в год.

Заключение

Данный материал рассмотрел какие изменения налогов в 2018 году в Украине ожидают предпринимателей всех четырех категорий. Не трудно заметить, что основные из них приходятся на вторую группу, что и подчеркивалось Министерством финансов, главой Правительства. Но, по их мнению, это увеличит социальные выплаты малоимущим, многодетным матерям, пенсионерам.

«Уголовные» налоговые проверки: нельзя, но если попросить судью, то можно?

Тема налоговых проверок, их законности и частого использования с целью оказания давления на бизнес не теряет своей актуальности

Месяц с 3200: Как бизнес отреагировал на повышение минималки

Крупные компании не почувствовали изменений, малый и средний бизнес сделал ставку на аутсорсинг, а «уклонисты» под страхом санкций оформили работников в штат

Биржевые котировки для целей трансфертного ценообразования: Что? Где? Когда?

Где найти информацию для сопоставления цен, возможно ли провести соответствующие корректировки (в случае необходимости) и имеется ли в наличии на международных биржах, которые включены в перечень Кабмина, необходимая для этого информация

Возмещение НДС станет автоматизированным и ежедневным — Минфин

Минфин пообещал обеспечить ежедневную публикацию реестра возмещения НДС на своем сайте

Как нелегитимность налоговой милиции использовать для защиты в суде

Нормы Закона № 1797-VIII (закон о ликвидации налоговой милиции) могут быть основанием для возвращения обвинительного акта по делам об уклонении от уплаты налогов

Парламент случайно ликвидировал налоговую милицию

Сейчас нет правовых оснований для деятельности налоговой милиции, у нее нет законных прав и определенных законом полномочий. Но орган в установленном порядке, в соответствии с законом, не ли

Применение кассовых аппаратов при продаже электроники пока откладывается

Перечень товаров, для которых должны применяться РРО, должен установить Кабинет Министров до 31 марта 2017 года

ГФС с января начнет проверять соответствие зарплат минимальному уровню

Начиная с января следующего года Фискальная служба начнет проверки 180 тыс. компаний, которые платят среднюю зарплату меньше 3200 грн

Кто имеет право не платить налог на прибыль с 2017 года

Какие предприятия имеют право на пятилетние налоговые каникулы согласно новому закону

Как в 2017 году изменятся правила ТЦО

Изменения, которые парламент внес в Налоговый кодекс, должны усилить контроль, исключить разночтения законов бизнесом и контролирующими органами, упростить жизнь первым и вторым и при этом в

Объем суточных командировочных увеличен до 80 евро

Рада увеличила предельный объем командировочных за рубеж и отвязала показатель от минимальной заработной платы

Рада поддержала введение РРО для единщикив, торгующих техникой

Парламент принял закон, обязывающий применять кассовые аппараты при продаже техники, требующей предоставления гарантийного сервиса

Топ-5 ложных стереотипов об ответственности за неуплату налогов

Управляющий партнер адвокатского бюро «Радзиевский и Партнеры»

Тел.: 044 585 58 91/92

Адрес: ул. Саксаганского 36Б, 5-6 этажи г. Киев, 01033

p — Материалы, которые отмечены этим знаком, а также опубликованы в разделе «Новости компаний», публикуются на правах рекламы. За содержание рекламы ответственность несут рекламодатели. За содержание рекламы ответственность несут рекламодатели.

Всі матеріали, які розміщені на цьому сайті із посиланням на агентство «Інтерфакс-Україна», не підлягають подальшому відтворенню та/чи розповсюдженню в будь-якій формі, інакше як з письмового дозволу агентства «Інтерфакс-Україна

Новое о налогах для предпринимателей

3% при условии уплаты НДС

Сумма доходов плательщика единого налога за отчетный квартал

На протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока подачи декларации

пп. 49.18.2 абз. 1 п. 57.1, п.п. 293.3, 294.1, 295.3 НКУ

5% для неплательщиков НДС

1 Конкретные ставки единого налога в 1 и 2 группах, по которым платят единый налог, прямо зависят от видов деятельности, осуществляемых единщиком, и устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин ( п. 293.2 НКУ ). Если единщик 1 или 2 группы осуществляет несколько видов деятельности, единый налог он уплачивает по большей из ставок, установленных для таких видов деятельности (п. 293.6 НКУ ). Если деятельность осуществляется на территории больше чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, налог надо платить по максимальной ставке, установленной НКУ для соответствующей группы единщиков (10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января для первой группы или 20% минзарплаты на 1 января для второй группы) ( п. 293.7 НКУ ).

Кроме указанных выше ставок, у физлица-единщика в случае нарушения условий работы в соответствующей группе плательщика единого налога может появиться необходимость с некоторых видов доходов уплатить единый налог по ставке 15%.

Речь идет о следующих видах доходов:

— сумма превышения объема дохода на календарный год в соответствующей группе;

— доходов от деятельности, осуществление которой запрещено на едином налоге;

— доходов от деятельности, виды которой у единщика 1 или 2 группы отсутствуют в Реестре плательщиков единого налога;

— дохода, полученного при использовании неденежного способа расчетов за товары (услуги);

— доходов от осуществления деятельности, которая нарушает условия, оговоренные в пп.пп. 1 и 2 п. 291.4 НКУ .

Налог по ставке 15% уплачивают на протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока предоставления декларации плательщика единого налога за квартал, в котором впервые были единщиком получены доходы- «нарушители». И это еще не все. Предприниматель получает обязанность перейти на общую систему налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором впервые он получил доходы-«нарушители» (см. пп. 298.2.3 НКУ ).

Исключение — превышение позволенного объема дохода у единщиков 1 и 2 групп. В таком случае у последних есть еще право перейти в другую группу плательщиков единого налога при соответствии условиям работы в ней (см. п. 293.8 НКУ ).

Заявление о переходе на общую систему налогообложения или в другую группу (Заявление о применении упрощенной системы налогообложения) единщик подает в следующие сроки:

— в случае превышения позволенного объема доходов на календарный год — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, в котором допущено превышение (п. 293.8 НКУ );

— в остальных из описанных нами выше случаях нарушения условий работы на едином налоге — не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого предполагается работа на общей системе налогообложения (пп. 298.2.1 НКУ ).

Налог на доходы и военный сбор: когда и сколько платить общесистемщикам

Популярное:

  • Лицензия на продажу шаблон Лицензирование ЛИЦЕНЗИРУЮЩИЙ ОРГАН В соответствии с постановлением Администрации Волгоградской области № 31-П от 24 ноября 2014 «Об утверждении Положения о комитете промышленности и торговли Волгоградской области», комитет промышленности и торговли Волгоградской области определен […]
  • Трудовой кодекс рк глава 24 ТРУДОВОЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (главы 14-40) Глава 16 . Особенности регулирования труда работников, не достигших восемнадцатилетнего возраста (ст. 178-184)Статья 178. Права работников, не достигших восемнадцатилетнего возраста, в сфере труда Глава 17 . Особенности регулирования […]
  • Закон 102-оз об административных правонарушениях Закон 102-оз об административных правонарушениях Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 11 июня 2010 г. N 102-оз"Об административных правонарушениях" С изменениями и дополнениями от: 18 октября, 16 декабря 2010 г., 22 февраля, 27 мая, 7 июля, 30 сентября, 28 октября 2011 г., 18 февраля, […]
  • Договор с росимуществом на реализацию Информационное сообщение о продаже древесины, которая получена при использовании лесов, расположенных на землях лесного фонда, в соответствии со статьями 43-46 Лесного кодекса РФ, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.07.2009 № 604 Территориальное управление […]
  • В пункта 2 ст 24 Статья 24. Отсрочка от призыва граждан на военную службу Информация об изменениях: Федеральным законом от 19 июня 2004 г. N 53-ФЗ в статью 24 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 сентября 2004 г. Статья 24 . Отсрочка от призыва граждан на военную […]
  • Гражданский кодекс рф 1994 г часть 1 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) Гражданский кодекс Российской Федерациичасть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ,часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ,часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗи часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ С изменениями и […]