Оглавление:

Проводки для ип на осно

Если на УСН а он на ОСНО

С чего такое разделение у вас возникло? ИП платит ндфл на ОСНО и УСН если он применяет упрощенку

Так и не поняла ,если ИПЕШНИКУ нужны деньги на личные нужды. -это ведь доход ндфл он должен платить или нет. ОН говорит что нет,я думаю да.

Т.е. вы хотите сказать, что ИП на УСН заплатил от своей деятельности 6 или 15%, и снимая деньги с р/счёт или кассы должен платить ещё и ндфл?!

ИП на ООО . забирает деньги и что просто так. .

Да, просто так, взял и снял.

Нашла в главбухе:

ИП на ОСНО снимает по чеку свой доход, с которого в принципе уже оплатил ндфл по тек деятельности вместо налога на прибыль. Как отразить это в бух учете, какой проводкой и нужно ли платить какие либо дополнительные налоги с дивидендов?

Денежные средства, снятые с расчетного счета ИП на собственные нужды, ни его зарплатой, ни дивидендами не являются. Поэтому дополнительно уплачивать какие-либо налоги с данных сумм не нужно. В бухучете снятие денежных средств с расчетного счета на личные нужды возможно отразить следующими проводками:

Дебет 76 Кредит 51 – деньги сняты ИП на личные нужды.

Дебет 91-2 Кредит 76 – деньги, снятые ИП на личные нужды, учтены в составе прочих расходов.

Обоснование
1. Из статьиКак предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

Журнала «Бухгалтерия ИП», август 2015

Вопрос №?2. Как отразить выплату денег предпринимателю в налоговом учете

Выдача денег предпринимателю на личные нужды не отражается в налоговом учете независимо от системы налогообложения. Расскажем почему.

Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то можете уменьшить налоговую базу на расходы. Но только на обоснованные, то есть осуществленные для бизнеса, направленного на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). А суммы, переведенные ИП в личную собственность, не будут обоснованными расходами. Так как направлены на нужды самого коммерсанта, а не его бизнеса.

По тем же причинам суммы, выданные лично предпринимателю, не включаются в профессиональный вычет по НДФЛ при общем режиме.

При УСН с объектом доходы и патентной системе вы ведете учет только полученных доходов (п. 1 ст. 346.18, ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Поэтому никакие расходы в вашем налоговом учете не отражаются.

А при уплате ЕНВД налоговый учет вовсе не нужен. Так как сумму налога вы вычисляете на основании физических показателей, установленной базовой доходности и применяемых коэффициентов (ст. 346.29 НК РФ).

Вопрос №?3. Как отразить перевод средств в бухучете

Прежде всего напомним, что индивидуальные предприниматели от бухучета освобождены (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №?402?ФЗ). Но некоторые все же ведут его для своих целей. Если вы к ним относитесь, выдачу денег на нужды коммерсанта можете провести через счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Чтобы всегда знать, сколько денег снял с расчетного счета или получил из кассы предприниматель, а сколько внес, удобно будет открыть на счете 76 специальный субсчет «Расчеты с ИП». А в конце месяца или квартала (как вы сами решите) дебетовый остаток по этому субсчету вы спишете в прочие расходы, а кредитовый остаток — в прочие доходы. Как это делается, показано в примере.

Отражение в бухучете перевода денег предпринимателю на личные нужды. ИП Захаров А.С. в июле 2015 года дважды брал деньги из кассы на личные нужды. 20 000 руб. — 5 июля и 58 000 руб. — 20 июля. Бухгалтер бизнесмена ведет для себя бухучет в полном объеме. Выдачу денег коммерсант отражает на счете 76 субсчете «Расчеты с индивидуальным предпринимателем». А в конце месяца сумму, которую забрал ИП из бизнеса, относит на прочие расходы. Покажем, какие проводки будут в июле:

Вопрос №?4. Нужно ли при выдаче денег коммерсанту удержать НДФЛ и начислить страховые взносы

Предприниматель получает деньги в собственность как физическое лицо. Поэтому вполне справедлив вопрос об обложении этих сумм НДФЛ и страховыми взносами.

Сразу скажем, что зарплатные налоги с такой выплаты удерживать не нужно. Поскольку с денег, оставшихся на расчетном счете или в кассе, предприниматель уже заплатил налог в соответствии с принятой системой налогообложения. Это либо налог при УСН, либо ЕНВД, НДФЛ или налог в виде стоимости патента. Так что коммерсант переводит себе в собственность уже средства, оставшиеся после налогообложения. Поэтому повторно облагать НДФЛ суммы, полученные предпринимателем из бизнеса в личное пользование, не требуется. Это также подтверждает и главное финансовое ведомство (письма Минфина России от 11.08.2014 №?03-04-05/39905 и от 25.11.2008 №?03-04-05-01/441).

Что же касается страховых взносов, то их предприниматель обязан уплачивать за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных суммах. Кроме того, коммерсант должен перечислить дополнительные страховые взносы в ПФР по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. в год (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №?212?ФЗ). Как видите, величина этих взносов не зависит от того, сколько денег предприниматель перевел на личные нужды.

Кроме того, коммерсант, имеющий наемных работников, обязан перечислить страховые взносы с выплат в их пользу. Взносами облагаются вознаграждения в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, а также по авторским договорам (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №?212?ФЗ). А по отношению к самому себе предприниматель не является работодателем. И деньги, которые он перевел в личную собственность, не его зарплата. Дело в том, что зарплатой называется вознаграждение за труд, выплачиваемое работникам (ст. 129 ТК РФ). А коммерсант сам для себя работником не считается. И перевод денег из бизнеса на личные нужды предпринимателя вообще не связан с трудовыми отношениями. По этой причине объекта обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды в данной ситуации не возникает.

2. Из статьиКак бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды

Журнала «Упрощенка» № 3, март 2015

Если вы — предприниматель

Дивиденды учредителям могут выплачивать только организации. Предприниматель сам себе дивиденды не платит, поскольку вся прибыль и так остается в его распоряжении.

Проводки для ип на осно

По НДФЛ неправильную проводку нарисовали. НДФЛ считается в «Начислении зарплаты». Налоги в «Закрытие месяца».

а разве ИП себе зарплату начисляет?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста каким документом начислять НДФЛ и взносы в ПФР и ОМС для ИП на ОСНО в 1С 8.1 Бух 2.0? Или это надо делать через ручные операции? А проводки должна получиться (у нас опт торговля):
Дт 44 Кт 68.01 — НДФЛ
Дт 44 Кт 69.02.1 — ПФР страх часть
Дт 44 Кт 69.02.2 — ПФР накоп часть
Дт 44 Кт 69.03.1 — ФФОМС
Дт 44 Кт 69.03.2 — ТФОМС
правильно?

Дт 70 Кт 68.1 -НДФЛ с з/платы сотрудников

Дт 70 Кт 68.1 -НДФЛ с з/платы сотрудников

у нас нет сотрудников, у нас ИП на ОСНО и он платит налоги только за себя. И НДФЛ — это налог на доходы предпринимателя.

Тогда также как и остальные налоги, Операциями вручную

Как действует общая система налогообложения (ОСНО) для ИП в 2018 году

Какие правила перехода и использования ОСНО для ИП действуют в 2018 году?

Стоит разобраться с налогами, способом ведения учета и методами включения расходов и доходов, если вы планируете или обязаны использовать общую систему.

Содержание

ОСНО – режим, на который мало кто переходит по доброй воле, так как предпринимателю придется готовить много отчетов и перечислять массу налогов.

Налоговая нагрузка на таком режиме считается самой большой. Но есть и такие нюансы, когда решение перейти на общую систему принимает сам налогоплательщик.

Может ли ИП работать на ОСНО? К каким законодательным актам стоит обратиться за ответами?

Общие сведения ↑

Какие правила перехода действуют, на какие нормативные документы стоит ссылаться при осуществлении деятельности?

Знание особенностей применения поможет вам в некоторых случаях избежать обязательного налогообложения таким режимом, а тогда, когда этого не избежать – действовать в соответствии с законом, своевременно подавая отчетность и уплачивая налоги.

Кто имеет право на переход?

Ограничений для использования ОСНО не существует.

То есть, такой режим могут применять все предприниматели и организации (в том числе и иностранные фирмы, что работают в рамках государства) без исключения, независимо:

  • от вида деятельности;
  • размера доходов;
  • количества персонала;
  • стоимости имущественных объектов и т. д.

Уведомлять налоговые структуры о переходе не ОСН не нужно, так как этот режим считается основным на территории РФ и может применяться по умолчанию.

Если компания только открывается или оканчивается налоговый период, но не подано заявление о переходе на УСН, ЕНВД или другую льготную систему, то автоматически становится плательщиком общего режима.

Работают на общей системе почти все крупные организации, и могут сотрудничать с многими фирмами, что являются плательщиками НДС.

Но не допускается совмещать такую систему с УСН и ЕСХН. Работа же на ОСНО и ЕНВД (и ПСН) одновременно допустима.

Необходимые условия

Переход на ОСНО возможен в таких случаях:

  • предприниматель не выполнил или нарушил условия, необходимые для перехода и использования льготного режима;
  • плательщик должен выставлять счета-фактуры с НДС;
  • ИП относится к категории льготных плательщиков налога на прибыль (это касается медучреждений, учебных заведений);
  • предприниматель не владеет информацией о возможности использования специальных налоговых систем и т. д.

На ОСНО окажутся предприниматели и тогда, когда:

  • для осуществления деятельности нужна лицензия (в отношении, к примеру, страхового агента);
  • будет превышен лимит прибыли 60 млн. рублей;
  • на предприятии количество персонала превысит лимит в 100 человек;
  • будет превышено допустимые лимиты площади, что используется для проведения операций в соответствии со спецрежимом;
  • фирма импортирует продукцию в пределы Российской Федерации;
  • предприниматель не заплатил за патент (касательно патентной УСН).

Нормативная база

Так как предприниматель должен платить несколько видов налогов, стоит разобраться, какими нормативными документами при этом стоит руководствоваться.

Регулирует использование ОСН часть 2 Налогового кодекса. Как плательщики НДС, ИП должны опираться на правила гл. 21 НК.

Ставки налога на добавленную стоимость можно узнать в ст. 164 НК. НДФЛ – гл. 23 второй части Налогового кодекса.

Общая система налогообложения для частного предпринимателя в 2018 году ↑

Налоги, которые должны исчисляться при ведении деятельности на ОСНО юридическими лицами и индивидуальным предпринимателем имеют отличия.

Перечислим, какие платежи должен осуществлять ИП в 2018 году, а также поговорим, каким образом должен вестись бухгалтерский и налоговый учет.

Какие налоги платит ИП?

Перечислим, что является у ИП обязательным к уплате:

К дополнительным сборам, которые подлежат перечислению, относятся:

  • взносы на страхование (в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, ФСС, ТФОМС);
  • взносы на страховку от несчастного случая и профзаболевания;
  • таможенная пошлина;
  • налог за использование водного объекта;
  • налог на землю, которая используется при ведении бизнеса;
  • налог на транспорт, если на балансе предприятия есть автомобиль;
  • акциз;
  • налог за использование биологических ресурсов, добычу полезных ископаемых.

Ведение бухгалтерского учета

В отличие от ООО, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет. Если лица, которые в добровольном порядке его все же осуществляют.

Есть обязательство отражать все проведенные хозяйственные операции. Для этого:

Книга учета является первичным документом. Сведения из всей документации вписывают в книгу при заключении сделки.

Что такое базовая доходность при ЕНВД, читайте здесь.

Может вестись в бумажном или электронном формате. В том случае, если вы остановили выбор на втором варианте, стоит по истечению налогового периода информацию распечатать, прошить и проставить печати.

Книга учета содержит такие страницы:

А также:

Прибыль и затраты должны отражаться по факту оплаты. Доход не нужно уменьшать на вычеты, о чем говорится в ст. 13, 14 правил учета.

Прибыль/расходы, что были получены при зачете взаимных требований, стоит отразить в книге на момент, когда подписано соответствующий акт (ст. 410 ГК).

Остановимся на специфике отражения сведений в 1-м разделе. Информация может быть заполнена двумя способами.

В таблицах:

Таблицы «А» стоит заполнить, если проводятся операции, что облагаются налогом НДС, «Б» — при отсутствии заключения сделок с выдачей документов с выделением НДС.

Если ведутся и те и другие операции, то стоит организовать ведение раздельного учета и вписывать данные и в таблицы «А», и в таблицы «Б».

Учетная политика (образец заполнения)

Стоит составить учетную политику с целью ведения налогового учета, а также если ИП ведет бухучет. Такой документ готовят все фирмы, в независимости от используемого режима.

Строгих правил составления бланка нет – фирма самостоятельно должна определить пункты, которые будет включены, но с учетом законодательных актов.

Налогоплательщик может опираться на порядок, прописанный в Законе от 6.12.11 № 402-ФЗ и в Налоговом кодексе.

Необходима учетная политика для отражения методов формирования сведений о финансах, способов ведения учета и т. д.

Подача декларации

Количество отчетности ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть у него наемный персонал или он работает сам.

Предприниматель без сотрудников должен сдать:

Если на фирме есть сотрудники, тогда сдаются те же отчеты, что перечислены и справка 2-НДФЛ на работников, которая оформляется на всех лиц в отдельности.

Подать документацию можно несколькими способами:

  1. Посетив отделение налогового органа. Преимущество такого способа – вы сможете убедиться, что документ составлен без ошибок и не придется готовить уточняющий образец.
  2. Отправив по почте заказным письмом с описью вложенных справок.
  3. Используя электронные ресурсы. Сейчас в сети есть множество специализированных программ, с помощью которых можно не только отправить бланки в уполномоченные структуры, но и заполнить.

Если деятельность определенное время не велась, дохода, соответственно, не было, плательщик ОСН должен подать единую упрощенную декларацию, называемую в народе нулевой.

Подается такой документ только относительно НДС. Срок предоставления – до 20 числа по истечению каждого квартала.

Важные условия для подачи такого отчета – отсутствие:

Если вы, например, только платите за аренду по договору, то сдача такого бланка уже не допустима.

Часто задаваемые вопросы ↑

Общих правил недостаточно для того, чтобы вести деятельность без проблем. Всегда остаются нюансы, в которых трубно разобраться даже опытному бизнесмену.

Рассмотрим, какие вопросы могут возникнуть у предпринимателя при работе на ОСНО.

Как правильно посчитать доходы?

Вести бухучет ИП не обязан, так же, как и составлять учетную политику. А значит, и доходы считаются исключительно те, что получены по факту.

Это касается как наличных средств, так и безналичных, а также тех финансов, что были перечислены с платежной карты любого банка.

Сведения о полученных средствах заносятся в Книгу учета доходов и расходов. В связи с этим, НДС также рассчитывается не при отгрузке продукции, а при ее оплате.

Не стоит включать сумму, что входит в стоимость проданного товара. Иногда ИП сам решает принять учетную политику, чтобы защитить свои права при возникновении сложностей с учетом налога на добавленную стоимость.

Плательщик имеет право принимать сумму продажи для налогообложения НДС при осуществлении отгрузки, что не особо выгодно предпринимателю.

Предприниматель использует кассовый метод. Другими словами, пока деньги не поступили в кассу или на лицевой счет физического лица, прибыль отсутствует.

Если продукция еще не реализована, но средства уже уплачены покупателем (получен аванс), то суммы стоит включить в прибыль.

При ведении деятельности на ОСНО предпринимателем должны учитываться доходы без уменьшения на вычет налога.

К прибыли относятся все средства, что поступили при продаже товара, выполнении работ или оказании услуг, а также стоимость имущественного объекта, что получено на безвозмездной основе.

Цена проданного товара должна отражаться с учетом понесенных расходов на их покупку и продажу.

Те суммы, что предприниматель получил при продаже объекта имущества, должны быть включены в прибыль того периода, когда такой факт зафиксирован (если имеется документальное подтверждение).

Прибыль от реализации ОС и нематериальных активов должны определяться как разница цены продажи и остаточной стоимости.

В отношении НДФЛ дату, когда получен доход, определяют как день выплаты, перечисления сумм на счет плательщика в банковском учреждении или по поручению на счет третьего лица.

Если уплачиваются наличными, то учитывают день оплаты. В прибыль ИП будут включаться все доходы, что получены в налоговом периоде.

Авансы включают в счета будущей поставки, в базу налога по НДФЛ того года, когда они получены. Используется кассовый метод определения расходов (затрат) при условии, что:

  • товар оплачивался поставщикам;
  • продукция продана и оплачена покупателями.

Приведем пример учета расходов ИП на ОСНО. Предприниматель получил товар с отсроченным платежом в размере 300 тыс. руб. Отгружено покупателю продукцию на сумму 80 тыс. в закупочной цене, оплату получили.

Какая ставка по ЕНВД установлена в 2018 году, читайте здесь.

Как заполняется налоговая декларация по ЕНВД, смотрите здесь.

Перечисление поставщику – 100 тыс. Какая сумма должна быть списана в расходы – 80 тыс. или 80 тыс. * 100 тыс. / 300 тыс.? Поставить в затраты можно 80 тыс., так как большую сумму, чем отгружено, включать нельзя.

Платится ли налог на прибыль?

Обязательство платить налог на прибыль должны выполнять только организации со статусом юридического лица (ст. 246 НК). Предприниматели не должны исчислять такой вид налога.

При получении средств, у ИП появляется база налога по НДФЛ с прибыли.

Отражение материальных расходов

Материальные расходы стоит отражать в разделе 1-м Книги учета (графа 10, таблица 1-7А, 1-7Б). К таким расходам относятся:

  • затраты на покупку сырья и материалов, что используются ИП для производства продукции, выполнения работ, для того, чтобы обеспечить технологический процесс, упаковку или другую подготовку произведенного и продаваемого товара;
  • затраты, что понесены при приобретении инструментов, инвентаря и т. д., а также имущества, что не относится к амортизируемому (цена при этом будет включена полностью по мере ввода имущества в эксплуатацию);
  • затраты на покупку комплектующих, что должны монтироваться, а также полуфабрикатов, что должны дополнительно обрабатываться;
  • затраты на покупку электричества, топлива, воды с целью обеспечить технологический процесс и отопить помещение;
  • затраты на покупку работ и услуг, что выполняются сторонней организацией или предпринимателем, если они связаны с ведением бизнеса;
  • комиссионное вознаграждение, что платится посреднику;
  • таможенные платежи;
  • затраты на транспорт и т. д.

Сумму материальных затрат можно уменьшить на стоимость возвратного отхода, под которым понимают остаточное сырье, полуфабрикаты и другие материалы, что образованы в процессе производства, но утратили качество исходного ресурса.

Зная все тонкости ведения бухучета ИП, особенности налогообложения, правила включения при расчетах налога расходов и доходов и сроки осуществления платежей, вы сможете и на общей системе вполне нормально работать.

А вооружившись знаниями, когда и как плательщик переходит на ОСНО, вы будете понимать, как лучше организовать бизнес. Прибыльного вам бизнеса!

Какими проводками отражать списание товара при раздельном учете ОСНО и ЕНВД?

Здравствуйте.
Объясните пожалуйста кто-нибудь:
ОСНО и ЕНВД — раздельный учет
Товар на ОСНО приходуется на склад опт НДС принимаем к вычету.
ЕНВД товар приходуется на склад розница в том числе НДС.
Учет товаров ведется по продажным ценам.
Списываем товары с склада опт и розница по разным причинам,(порчи, сроки,хознужды, неликвидные)
виновных нет. наценка 27%.НДС 18% сидит наценке 1800+900. Решили списать за счет чистый прибыли.
Проводки Опт:
покупка товар на сумму 11 800 в том числе НДС 18% -1 800 руб.
Дт 41 Кт 60 10 000
Дт 19 Кт 60 1 800
Дт 68 Кт 19 1 800
Дт 41 Кт 42 2 700
списание
Дт 94 Кт 41 12 700,00
Дт 94 Кт 42 2 700 сторно наценки
Дт 94 Кт 19 1 800 НДС
Дт 19 Кт 68 1 800 восстановлен НДС
Дт 99 Кт 94 11 800

Проводки Розница:
покупка
Дт 41 Кт 60 11 800
Дт 41 Кт 42 3 186,00
списание
Дт 94 Кт 41 14 986
Дт 94 Кт 42 3 186 сторно наценки
Дт 99 Кт 94 11 800
НДС не восстанавливаем так как не принимали к вычету.
Проводки правильные?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Бухгалтерия для ИП: особенности ведения бухгалтерского учета в ИП?

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета – все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется , потому что, если этого не сделать, – речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

  • Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
  • Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

  1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
  2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, – самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

  • Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
  • Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
  • Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения – в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
  2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
  3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
  4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
  5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

  • По НДС – каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
  • По НДФЛ – ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
  • Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем – упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором – как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета – решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Популярное:

  • 1с 77 договор цессии 1с 77 договор цессии Здравствуйте! Помогите, пожалуйста решить проблему: Компания А - цедент, переуступил нам, Компании Б (цессионарию) право требования долга с компании В за 6 тыс. Долг компании В в пользу компании А - 10 тыс. я отразила Дт 58 Кт 76 (компания А) - 6 000 000 Дт 76 […]
  • Юрист выборгский район спб Адвокат по наследству недвижимость квартира дом автомашина телефон 596-12-59 цена срочно Выборгский Калининский район Санкт-Петербург Юридический центр м.Озерки, пр Энгельса 111 телефон 596-12-59 пн-сб с 10 час до 20 час СМИ о нас: Юридический центр ближайшие станции метро: метро […]
  • Уважительные причины для отпуска за свой счет Новая уважительная причина — отпуск за свой счет: только предоставленный в соответствии с законодательством С 4 июля 2015 года уважительных причин для целей Порядка № 1266 стало четыре. Добавился отпуск без сохранения заработной платы . Причем не уточнено, что данный отпуск должен быть […]
  • Кто платит ндфл по трудовому договору Каким образом работодатель платит НДФЛ и взносы в фонды по договору подряда? При приеме сотрудников в ООО по договору подряда как платятся НДФЛ и взносы в фонды? Кто обязан их платить? Ответы юристов (3) По договору подряда вы не принимаете на работу, а заказываете выполнение работ у […]
  • Ст 159 что грозит Что мне грозит по ст. 159 ч.1? Поскольку данное преступление согласно ст. 15 Уголовного кодекса РФ( 2. Преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет […]
  • Телефон доверия ск рф Телефоны доверияГорячие линии Телефон доверия, в отличии от горячей линии, по определению, является анонимным. Имейте это ввиду, когда Вас, разговаривая по телефону доверия, попросят представиться, а Вам бы этого не хотелось. Телефоны доверия и горячие линии Следственного комитета […]