Вычет на детей разведенному родителю

Вопрос: Сотрудник организации разведен. Он написал заявление на вычет на ребенка и предоставил копию судебного приказа о присуждении алиментов бывшей супруге. Однако исполнительный лист на взыскание алиментов в организацию не поступал. Можно ли предоставить сотруднику стандартный вычет?

Как произвести удержание алиментов

Удержание алиментов в программах 1С

Имеет ли право сотрудник на стандартный налоговый вычет на двух детей, если с матерью первого ребенка он в разводе?

Как удержать из зарплаты суммы по исполнительным листам – до или после уплаты НДФЛ?

До какой даты удерживаются алименты при вынесении судебным приставом-исполнителем соответствующего решения?

Ответ от 10.03.2016 :

Родитель ребенка имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, если ребенок находится на его обеспечении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Данное право сохраняется и в случае, если брак между родителями не зарегистрирован либо расторгнут. В данной ситуации факт содержания (обеспечения) ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов (см. письмо Минфина России от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Размер алиментов и порядок их предоставления бывшие супруги могут определить в соглашении (п. 2 ст. 90 СК РФ). Также вопрос выплаты алиментов может быть решен в судебном порядке (ст. 91 СК РФ).

Работодатель, выплачивая доходы физлицу, который платит алименты, удерживает их на основании нотариально заверенного соглашения между родителями ребенка либо исполнительного листа. Это предусмотрено статьей 109 СК РФ.

В то же время в п. 2.2 Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 № 01-16, поясняется, что исполнительными документами, на основании которых производится взыскание алиментов, являются:

  • исполнительные листы, выданные на основании судебных актов;
  • судебные приказы;
  • нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов (или их нотариально удостоверенные копии).

В судебном приказе (согласно пп. 6 п. 1 ст. 127 ГПК) указывается величина взыскиваемых обязательств.

Таким образом, работодатель удерживает алименты из дохода сотрудника не только по исполнительному листу, но и на основании судебного приказа.

Удержание необходимо производить со дня получения судебного приказа в соответствии с содержащимися в нем требованиями (ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Подобная уплата алиментов является подтверждением, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка, соответственно, ему полагается вычет по НДФЛ.

Отметим, что контролирующие органы называют в числе документов, которые должны быть в наличии у работодателя для предоставления сотруднику вычета на ребенка, наряду с заявлением (письма Минфина России от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125):

  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию свидетельства о расторжении брака;
  • справку с места учебы ребенка (если несовершеннолетний ребенок является учащимся очной формы).

Как задать вопрос

Вычет на ребенка если родители в разводе

Последнее обновление 2018-05-21 в 18:15

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  • он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  • имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Пример 1

После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб. за каждого сына.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Пример 2

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Пример 3

Бывший супруг Савельевой П. Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына. Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Пример 4

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Размер вычета

Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка. Суммы определяются в зависимости от количества детей:

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на каждого последующего.

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, сумма удваивается.

Необходимые документы

Для оформления льготы налогоплательщик должен подтвердить свое право на ее получение.

Родителю понадобится:

  • заявление (бланк и образец заполнения здесь);
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении, в котором он указан;
  • справка с места учебы (если ребенку 18-24 года);
  • справка о совместном проживании (если адреса регистрации не совпадают);
  • заявление-отказ второго родителя, когда вычет оформляется в двукратном размере.

Дополнительно разведенному отцу, проживающему отдельно от детей, нужно предоставить (см. письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376):

  • свидетельство о заключении брака;
  • документы о перечислении денег (алиментов);
  • заявление матери ребенка о том, что бывший супруг участвует в его обеспечении (если он помогает, помимо выплаты алиментов).

Порядок действий для получения вычета в разводе

Последовательность действий не зависит от того, зарегистрирован ли брак или нет:

  1. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением.
  2. Прикладывает документы, подтверждающие право оформления льготы.
  3. После проверки работодатель начисляет вычет с начала года вне зависимости от месяца приема заявления.
  1. Оба родителя имеют право на получение вычета, если они работают и содержат ребенка.
  2. Бывшая жена не может претендовать на двойную сумму, если экс-супруг не платит алименты.
  3. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу второго, в том числе и после развода.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(8 оценок, средняя: 3,50)

Разведенному родителю, не уплачивающему алименты, вычет на ребенка не предоставят

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-367 от 23.03.2012 разъясняет, правомерен ли отказ в предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка разведенному родителю, если ребенок проживает с другим родителем, а исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют.

Ведомство отмечает, что одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.

При этом право разведенного родителя на получение стандартного вычета по НДФЛ на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением.

При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.

Вычет на детей разведенному родителю

Мать и отец ребенка вправе каждый претендовать на получение стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном размере независимо от того, состоят они в браке или разведены.гл. 23 НК РФ не ставит право на вычет в зависимость:

— от суммы, выделяемой родителем на обеспечение ребенка;

— факта совместного проживания родителя с ребенком.
соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ каждый из родителей имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
В кодексе не написано если отец не платит алименты он не имеет право на вычет, живут они вместе , значит он занимается содержанием детей, для предоставления вычета тоже не требуют прилагать документы по алиментам, мне то же на платят алименты( мне они не нужны) но вычетом пользуется, может мы как то так договорились,

Ситуация из базы Консультант плюс на примере: Вопрос: Супруги развелись 10 лет назад. У бывшей супруги отсутствует информация о местонахождении и о месте работы бывшего супруга.
Какие документы необходимо представить супруге для получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в данном случае?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-164

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.
Учитывая изложенное, удвоенный налоговый вычет родителю не может быть предоставлен.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
10.02.2012

Ситуация из базы Консультант плюс на примере: Вопрос: Супруги развелись 10 лет назад. У бывшей супруги отсутствует информация о местонахождении и о месте работы бывшего

это предоставление двойного вычета родителю , т.е БУ ( бывший муж может отказаться в приминении к себе вычета в пользу БЖ), а вопрос был задан имеет ли право муж на вычет.

http://www.glavbukh.ru/doc/5342 там есть письмо МИНФИНА РФ, а я вообще думаю раз они разведены но проживают вместе надо док. подтверждающий что они вместе проживают.

Согласно данного письма: «Если брак между родителями расторгнут, то второму родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на налоговый вычет необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей.» А представим такую ситуацию, что устроился сотрудник будучи женатым, принес все доки на ребенка, ему вычет предоставляется. А потом он развелся и не платит алименты, может с экс-супругой договорился, а может и нет. Разные жизненные ситуации могут быть. А в бухгалтерии то и не в курсе, что развелся. Сотрудник же не обязан каждый год заявление писать и паспорт показывать с действующей отметкой о браке. А потом через пару лет приходит исковое о задолженности по алиментам и следом налоговики с проверкой по НДФЛ. Вот как в данной ситуации быть бухгалтеру? Любят у нас законы писать для ясновидящих. И потом, отец же может выплачивать алименты по устной договоренности, как в данной ситуации доказать, что он содержит своего ребенка? Или специально для получения вычета составлять с бывшей женой соглашение?

А потом через пару лет приходит исковое о задолженности по алиментам и следом налоговики с проверкой по НДФЛ. Вот как в данной ситуации быть бухгалтеру?

И какие претензии могут предъявить налоговики в такой ситуации.

Да никакие. Пусть ткнут пальцем в НК и покажут, что бух сделал не так. Он- отец, вписан в свидетельство, заявление на вычет есть. а все остальное.

Устраивается на работу работник, у которого двое маленьких детей. Они с женой в разводе, но живут вместе, дети прописаны у его родителей, алименты он не платит. Предоставляется ли ему в данном случае стандартный налоговый вычет на детей?

Если написал заявление и предоставил свидетельство о рождении, где он вписан, то обязаны предоставить вычеты. Оснований для отказа не вижу.

Вопрос: Правомерен ли отказ бухгалтерии в предоставлении работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, родителем которого он является, при условии, что брак с его матерью расторгнут, ребенок проживает не с ним, исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 марта 2012 г. N 03-04-05/8-361

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок.
Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.
В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 Семейного кодекса.
Из письма следует, что брак между родителями расторгнут, документы об уплате алиментов (исполнительный лист и соглашение об уплате алиментов) на содержание ребенка отсутствуют.
Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением.
При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.

Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.
В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 Семейного кодекса.
При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.

Все отлично и замечательно. Я эти письма читала. Понимаю, что мнения расходятся. Но мой вопрос тем, кто руководствуется этими письмами состоял в том, что отец не обязан извещать бухгалтерию о своем разводе — это раз, а во-вторых — многие платят алименты по устной договоренности. Как быть в данных случаях?? Он развелся, не известил, а вычет то предоставляется.

Письмо остается письмом. порядок подтверждение факта нахождения ребенка на обеспечении одного из родителей НК не предусмотрен. а далее ст.3 п.7 НК ИМХО

А вот еще интересный факт. Такие претензии обычно предъявляются разведенному отцу. А вот у матери этого не требуют, хотя ребенок может проживать и с отцом. Но это так, небольшое наблюдение

Письмо остается письмом. порядок подтверждение факта нахождения ребенка на обеспечении одного из родителей НК не предусмотрен. а далее ст.3 п.7 НК ИМХО

А вот еще интересный факт. Такие претензии обычно предъявляются разведенному отцу. А вот у матери этого не требуют, хотя ребенок может проживать и с отцом. Но это так, небольшое наблюдение
+1, аналогичной позиции придерживаюсь в этом вопросе.

Как раз у меня такая ситуация. Отец принес 2 свидетельства о рождении, в кот. у детей разные матери. С 1 женой он в разводе, но ребенок фактически проживает с отцом, хотя зарегистрирован у матери. Со 2 женой он в настоящем браке. Если со 2 ребенком все понятно, то как быть с 1-м? Надо требовать какие доки дополнительные для вычета по НДФЛ? Алименты он естественно не платит. Горит, что справки долго делают и не хочет он с ними связываться.

Однозначно предоставила бы вычеты по всем детям при наличии заявления и св-в о рождении..
Вот , как раз, случай , о котором я говорила.. Ребенок проживает с отцом.

И , кстати, у буха что, есть обязанность отслеживать развод/неразвод сотрудников.

Стандартный вычет на детей при расторжении брака

Доброе утро! Разрешите наш спор с кадровиком:
— Работник ОК уверенна, что при расторжении брака, вычет на ребенка предоставляется только в том случае, если «разведенный родитель» докажет, что он содержит ребенка (исполнительный лист, док-т подтверждающий уплату алиментов) это мнение у неё сложилось из письма Минфина России от 30.05.11 №03-04-06/1-125.
— Я, как главный бухгалтер, считаю, что для предоставления вычета мне достаточно: заявления работника + копию свид-ва о рождении, оснований «лезть в личную жизнь» путем выискивания доказательств о содержании ребенка разведенным родителем я не вижу.
Спасибо за ранее.

Пока ждала ответ, позвонила в ИФНС, мне ответили следующее:
для предоставления вычета на ребенка разведенному родителю необходимо доказать согласно пп4 п1 ст 218 НК РФ что ребенок находится на ОБЕСПЕЧЕНИИ данного родителя путем предоставления:
— НОТАРИАЛЬНО заверенное соглашение о выплате алиментов,
— судебный приказ о выплате алиментов,
— справка с ЖЭКА о совместной регистрации (в т.ч. временная регистрация).

Цитата (поночка света): Доброе утро! Разрешите наш спор с кадровиком:
— Работник ОК уверенна, что при расторжении брака, вычет на ребенка предоставляется только в том случае, если «разведенный родитель» докажет, что он содержит ребенка (исполнительный лист, док-т подтверждающий уплату алиментов) это мнение у неё сложилось из письма Минфина России от 30.05.11 №03-04-06/1-125.
— Я, как главный бухгалтер, считаю, что для предоставления вычета мне достаточно: заявления работника + копию свид-ва о рождении, оснований «лезть в личную жизнь» путем выискивания доказательств о содержании ребенка разведенным родителем я не вижу.
Спасибо за ранее.

Пока ждала ответ, позвонила в ИФНС, мне ответили следующее:
для предоставления вычета на ребенка разведенному родителю необходимо доказать согласно пп4 п1 ст 218 НК РФ что ребенок находится на ОБЕСПЕЧЕНИИ данного родителя путем предоставления:
— НОТАРИАЛЬНО заверенное соглашение о выплате алиментов,
— судебный приказ о выплате алиментов,
— справка с ЖЭКА о совместной регистрации (в т.ч. временная регистрация).

Скорее соглашусь с Вашим кадровиком — подтверждение участия родителя в содержании ребенка нужно, но указанный налоговиками в приведенном Вами письме перечень документов является не только не обязательным, но и не исчерпывающим. Нужно получить любой документ, подтверждающий участие лица в содержании своего ребенка.

Вопрос: Вправе ли отец получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, возраст которого меньше 24 лет и который является студентом очной формы обучения, если он в разводе с женой и фактически с ребенком не проживает? Какими документами отец вправе подтвердить право на стандартный налоговый вычет, если алименты он уже не платит?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 мая 2013 г. N 03-04-06/18179

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
22.05.2013

Популярное:

  • Дт 60 кт 51 выписка банка Дт 60 кт 51 выписка банка Добрый день! Пожалуйста помогите, кому не трудно, опыта нет, не могу разобраться. как правильно отразить операции в 1С 7.7 УСН: 1. Списана с р/с комиссия банка (по выписке банка) 91.4 - 60.2 60.2 - 51 2. в кассу получена выручка от потребителей услуги 50 - 62.1 […]
  • Какая госпошлина за судебный иск Госпошлина в суд. Калькулятор госпошлины 2018 Нужна госпошлина в суд? Калькулятор госпошлины 2018 года: Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы! Размер государственной пошлины: 1. Подача искового заявления Имущественного характера, не подлежащего оценке, а также неимущественного […]
  • Куткашен воинская часть 30765 Габалинская РЛС Габалинская радиолокационная станция (Габала-2, объект 754, узел « РО -7», ОРТУ № 428) — надгоризонтная РЛС дальнего обнаружения типа 5Н79 «Дарьял». В 1985—2012 годах являлась составной частью советской и российской системы предупреждения о ракетном нападении (СПРН), […]
  • Счет 10 материалы предназначен Счет 10. Материалы Счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении материалов. На отдельном субсчете к счету 10 "Материалы" могут учитываться почтовые марки, оплаченные авиабилеты и другие аналогичные документы в сумме фактических затрат на их […]
  • 2 9 коап Статья 2.9. Возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения СТ 2.9 КоАП РФ При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об […]
  • Ук рф предварительное задержание Комментарий к СТ 91 УПК РФ Статья 91 УПК РФ. Основания задержания подозреваемого Комментарий к статье 91 УПК РФ: 1. Задержание подозреваемого - это мера процессуального принуждения, применяемая органом дознания, дознавателем, следователем на срок не более 48 часов с момента фактического […]