Оглавление:

2-НДФЛ: иностранный работник

Актуально на: 16 марта 2016 г.

Заполнение справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] ) в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет.

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

2-НДФЛ: пошаговая инструкция по заполнению справки о доходах физического лица

Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физического лица (утв. приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Эти справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговые органы. Кроме того, справка 2-НДФЛ выдается работнику по его требованию. В данном материале мы дадим пошаговую инструкцию по заполнению 2-НДФЛ. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Справка 2-НДФЛ: общая информация

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ утвержден приложением № 2 к приказу Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц содержится в приказе Минфина России от 16.09.11 ММВ-7-3/[email protected].

Однако и процедура представления справки 2-НДФЛ, и ее заполнение вызывают у бухгалтеров довольно много вопросов. Чтобы облегчить процесс оформления справок, мы подготовили инструкцию, где в доступной форме объединены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения.

Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

Кто заполняет 2-НДФЛ

Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ).

В каких случаях заполняется

  • в обязательном порядке по итогам отчетного года в отношении начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в отчетном году (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • в случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения);
  • по просьбе физического лица.

За какой период составляется 2-НДФЛ

За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, по просьбе физического лица), необходимо заполнить две, три и т д. справки.

Куда и когда представляется

В налоговую инспекцию:

  • в отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • в отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Физическому лицу на основании его заявления (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям

Справки о доходах, выплаченных подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Крупнейшие налогоплательщики вправе выбирать, куда сдавать справки: по местонахождению подразделения, либо по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и ПСН

Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

За какой период составлять 2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам

В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ

Составляются две справки по форме 2-НДФЛ.

Первая — с признаком 1. В ней отражаются все доходы.

Вторая — с признаком 2. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки с признаком 1 и признаком 2 полностью идентичны:

а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «В случае невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен представлять справку 2-НДФЛ и с признаком «2» и с признаком «1»»);

2-НДФЛ в ситуации, когда обнаружена ошибка за прошлый период

В случае пересчета НДФЛ за периоды, справки за которые уже сданы, составляется корректирующая справка по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки.

В случае полной отмены начислений НДФЛ за периоды, справки за которые уже сданы, составляется аннулирующая справка. В ней заполняются только разделы 1 и 2.

В какой форме справки представляются в налоговую инспекцию

В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через интернет-сайт ФНС.

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра сведений о доходах.

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю

Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.

Что указывать в 2-НДФЛ, если суммовое значение отсутствует

При отсутствии значения по суммовым показателям в форме 2-НДФЛ указывается ноль.

2-НДФЛ в случае, когда необходимая информация не умещается на одной странице

Заполняется необходимое количество страниц. На каждой странице (начиная со второй) вверху указывается номер страницы и проставляется номер и дата справки, а также год, за который она составлена.

На каждой странице заполняется поле «налоговый агент» и ставится подпись.

Заполнение 2-НДФЛ

Заголовок справки о доходах

Поле

Содержание

Год, за который составляется справка.

Порядковый номер, присвоенный налоговым агентом.

Номера присваиваются в пределах каждого отчетного налогового периода (года). В следующем году нумерация начинается заново.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки ставится номер первичной справки (то есть ранее представленной).

Дата (число, номер месяца, год) составления справки. Указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 01.03.2016.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки ставится текущая дата (а не дата первичной справки).

1 — если в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году (в том числе, если справка оформляется по просьбе самого физического лица);

2 — если справка составляется для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ;

3 — если справка составляется правопреемником налогового агента для предоставления физлицу;

4 — если справка сдается правопрееником налогового агента в ИФНС.

00 — при составлении первичной справки;

01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки;

99 — при составлении аннулирующей справки.

Четырехзначный код инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете. Пример: 5040, где 50 — код региона, 40 — код инспекции.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели раздела 1, указанные в первичной справке. Если персональные данные физлица изменились после представления справки по форме 2-НДФЛ, подавать уточнения с исправленными данными не нужно («ФНС сообщила, как действовать, если паспортные данные работника изменились уже после подачи в инспекцию справок 2-НДФЛ»).

Поле

Содержание

Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, расположенных на территориях с разными кодами ОКТМО, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой код (см. «Минфин напомнил, куда подавать форму 2-НДФЛ за работника, получившего доходы в нескольких филиалах компании»).

Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698.

Предприниматели на «вмененке» или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Контактный телефон налогового агента.

Заполняется как организациями, так и предпринимателями.

Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой КПП (см. «Минфин напомнил, куда подавать форму 2-НДФЛ за работника, получившего доходы в нескольких филиалах компании»).

Организации вписывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) согласно учредительным документам. Данное правило действует и в ситуации, когда организация отчитывается по месту учета обособленного подразделения (см. «2-НДФЛ: как правильно указать наименование организации — налогового агента»).

При этом содержательная часть (аббревиатура или название) располагается в начале строки. Примеры: «школа № 25», «ОКБ «Вымпел»».

Физические лица вписывают фамилию, имя, отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

Заполняется только правопреемником налогового агента. Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется.

для ликвидации — 0;

для преобразования — 1;

для разделения — 3;

для присоединения — 5;

для разделения с одновременным присоединением — 6

Заполняется только правопреемником налогового агента . Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется.

ИНН и КПП реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения

Раздел 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода»

При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели раздела 2, указанные в первичной справке. Если персональные данные физлица изменились после представления справки по форме 2-НДФЛ, сдавать уточнения с новыми данными не нужно («ФНС сообщила, как действовать, если паспортные данные работника изменились уже после подачи в инспекцию справок 2-НДФЛ»).

Поле

Содержание

«ИНН в Российской Федерации»

ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется.

Мнение налоговиков: инспекция не должна принимать справку, представленную в электронной форме, если в ней отсутствует ИНН физического лица (см. «ФНС: присланные через интернет справки 2-НДФЛ, в которых не указан ИНН работников, приниматься не будут»).

«ИНН в стране гражданства»

ИНН (или его аналог) налогоплательщика-иностранца в стране гражданства. Проставляется в случае наличия такой информации.

Фамилия физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указания фамилий физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит.

Имя физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указания имен физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит.

Отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указаний отчеств физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать.

Код статуса физического лица:

  • для резидента РФ ставится 1;
  • для нерезидента РФ ставится 2;
  • для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом, ставится 3;
  • для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4;
  • для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5;
  • для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.

Если в течение года физическое лицо являлось резидентом РФ, вне зависимости от прочих факторов ставится 1. Исключение сделано только для иностранцев, работающих на основании патента, — для них в любом случае ставится 6.

Дата рождения физического лица (число, месяц, год). Указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 19.03.1969

«Гражданство (код страны)»

Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины.

При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

«Код документа, удостоверяющего личность»

Код документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении.

Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

В заголовке указывается та ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется данный раздел. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

В разделе 3 указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в данном разделе не указываются.

Доходы за предыдущий год, выплаченные в следующем году, отражаются в справке за предыдущий год. Если доходы выплачены после представления справки за предыдущий год (например, в апреле следующего года), необходимо оформить корректирующую справку (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НДФЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

При оформлении справки с признаком 1 в данном разделе указываются все доходы: как те, с которых НДФЛ удержан, так и те, с которых НДФЛ не удержан.

При оформлении справки с признаком 2 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.

При составлении аннулирующей справки раздел 3 не заполняется.

2-НДФЛ на иностранного работника

Если в компании или на ИП трудятся граждане другого государства, то в определенный момент им тоже может понадобиться справка о доходах. При этом надо обязательно учитывать ряд особенностей. Далее о них.

Общие сведения о справке 2-НДФЛ

Официальный документ, выдаваемый работнику и отражающий его доход за определенный период, носит название 2-НДФЛ. Он также включает данные о сумме налога, которую выплатил его получатель. Таким образом, в справке 2-НДФЛ иностранный работник должен увидеть:

  • название и реквизиты предприятия, на котором он трудится, контактные данные работодателя;
  • свои личные данные;
  • сумму полученного (обычно за год) дохода, подлежащего обложению по 13%-й (базовой) или другой ставке;
  • все примененные в отчетный период налоговые вычеты — на приобретение недвижимого имущества, по социальным программам, базовый. Обязательно указывают и их коды.

Обычно выдает справку специалист бухгалтерии в течение трех дней.

Если работник — иностранец

Для иностранных лиц, не имеющих российского гражданства, не созданы специальные бланки 2-НДФЛ. Справки просто включают ряд полей для указания специфичной информации.

Поля справки 2-НДФЛ

Последние изменения закона скорректировали внешний вид справки, и теперь документ о доходе того или иного лица имеет достаточно много полей, требующих внимательного заполнения. Обычные правила не вполне подходят, когда нужно оформить 2-НДФЛ для иностранного гражданина. Поэтому ниже приведена инструкция по заполнению основных полей.

«Признак»

Здесь указывают «1», если вычисления проводились в обычном порядке. Когда «2» – в этой графе говорят о том, что НДФЛ не удалось удержать частично или полностью.

«Номер корректировки»

Номер проставляют нулевой – «00», если справка за период выдана впервые. Последующее наращивание номера соответствует корректирующим документам по порядку. Возможно составление и аннулирующей предыдущие справки. Ей присуждают номер «99».

Раздел 1: данные о налоговом агенте

Здесь представлены контакты и реквизиты организации, от лица которой выдана справка.

«Налоговый агент»

Здесь указывают название компании.

Раздел 2: данные о физлице

ИНН в России

Российский ИНН может быть указан при наличии такового. Но в любом случае незаполнение этого поля не является нарушением.

Заграничный ИНН

Данную графу также заполняют по желанию. И если такой номер есть, его лучше указать. Стоит учитывать, что за пределами нашей страны данный идентификатор может иметь иные название и формат.

Ф.И.О. подчиненного

Написание фамилии, имени и отчества должно полностью совпадать с тем, что указано в предъявленном удостоверении личности. Касается это утверждение и языка заполнения справки: из паспорта на латинице имя и фамилию лучше так и переписать. Допустимо опустить отчество, если человек его не имеет изначально.

Статус плательщика

Любой человек, пребывающий на территории РФ и получающий здесь доход, должен быть зарегистрирован здесь в налоговых органах с предоставлением одного из шести статусов: резидент или нерезидент страны, беженец, специалист высокой квалификации и т. д. Соответствующий код обязательно вносите в справку.

Обратите внимание, что до 2016 года статусов было всего три.

Гражданство (код страны)

Код гражданства указывают согласно принятому в РФ классификатору. Используют его цифровой трехзначный вариант.

Код удостоверения личности

Чаще всего личность подтверждается паспортом (код — 10). Однако допустимы и другие варианты, если они упомянуты в первом приложении к порядку заполнения справки о доходах.

Адрес места жительства в России

Здесь следует указывать актуальные данные о регистрации иностранного работника в РФ по месту пребывания или жительства.

Имейте в виду: при заполнении этой графы актуальными данными следующие два поля не требуют внесения информации. В противном случае нужно обязательно указать код страны, из который приехал работник, и адрес его проживания в ней.

Код страны проживания

Здесь отмечают цифровым кодом, в какой стране за пределами России постоянно проживает (проживал) иностранный гражданин.

Адрес

Имеется в виду адрес проживания за пределами РФ. Формат заполнения поля может быть использован любой. Шрифт допустим, как кириллический, так и латиница.

Раздел 3: Облагаемые доходы по соответствующей ставке

В шапке раздела четко указывают размер процентной ставки, по которой облагается налогом доход. Для нерезидентов действует повышенная ставка в 30%, а резиденты отдают в казну 13% наравне с российскими гражданами.

Бывает, что ставка для работника менялась в течение рассматриваемого периода в зависимости от вида дохода. Тогда суммирование и вычисление в разделах 3, 4 и 5 следует выполнять отдельно для каждой ставки.

Код дохода

Заполняют 4х-значным цифровым кодом. Если в перечне не был найден подходящий идентификатор, используют код 4800 — прочие доходы.

Помимо доходов в денежной форме, здесь следует указать и любые другие формы поступлений, в том числе натуральную.

Раздел 4: вычеты

Помимо перечисления всех положенных вычетов, раздел включает и данные о разрешениях, полученных в налоговой инспекции и подтверждающих право на тот или иной вычет.

Раздел 5: итоговые суммы дохода и налога

В данном разделе собрана вся числовая информация, а также проводятся вычисления. В частности, здесь указывают:

  • сумму дохода за период;
  • налоговую базу, то есть разницу между доходом и всеми примененными вычетами;
  • рассчитанную, фактически удержанную и перечисленная в бюджет сумму налога (обычно совпадают);
  • излишне удержанную сумму налога, которая по какой-либо причине не была возвращена работнику.

Изменения в форме 2016 года

Есть некоторые особенности выдачи 2-НДФЛ для иностранного гражданина, чья трудовая деятельность ведется на основании патента. В этом случае налог оплачивается авансом, а позже производится перерасчет. Для учета таких предварительных платежей в разделе 5 появилась отдельная строка. В нее вписывают их общую сумму.

Затронули изменения и справочник кодов предоставляемых документов. Теперь при обращении за справкой 2-НДФЛ иностранный работник, имеющий документ о временном убежище, получит код 19, а не 18 в соответствующей графе.

Заполнение справки 2-НДФЛ для иностранца

Оформление данного документа потребуется в случаях, когда возникает необходимость подписания трудового соглашения между компанией, организацией с одной стороны и физическим лицом — с другой.

Существуют общие правила и порядок внесения сведений. Если речь идет о наемном работнике, не имеющим российского гражданства, алгоритм заполнения бланка имеет определенную специфику, рассмотреть которую целесообразно более детально.

Нормы закона

Образец справки 2-НДФЛ для иностранца, который приехал в Россию и планирует осуществлять на ее территории трудовую деятельность, регламентирована действующим Приказом Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года.

Документ отражает сведения, как о наемном сотруднике, так и о нанимателе. В рамках нормативно-правовых и законодательных актов все мигранты, работающие на предприятиях страны, должны иметь специальный разрешительный патент.

Порядок расчета доходов, вычетов, премий и удержаний, информация о которых так же указывается в справке, утвержден Налоговым Кодексом РФ — в частности, ст.227 НК РФ.

Для чего нужна?

Данная справка нужна как исполнительным государственным органам, так и самому работнику.

В первом случае – это пополнение информационной базы о доходном налогообложении, удержанном с трудящегося за конкретный отрезок времени.

Потребность физического лица на порядок выше, без документа не обойтись, если потребуется:

  • подтвердить свою кредитную платежеспособность;
  • для получения ежегодного налогового вычета;
  • для участия в судебных процессах, подаче исковых заявлений, арбитражных спорах и разбирательствах;
  • при смене места работы;
  • при оформлении вида на жительство и получении иностранцем российского паспорта в качестве резидента.

Какие доходы включать?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. В каждом конкретном случае могут быть различные категории доходов и вычетов.

Заполнять нужно только те из указанных пунктов, которые относятся к финансовому обороту данного работника.

Это могут быть:

  • официальная заработная плата;
  • дополнительные доходы – от авторства, новаторства, публикаций;
  • любые виды деятельности, подлежащие оплате;
  • финансовые вклады с указанием валютного эквивалента;
  • акционные прибыли;
  • страховые начисления;
  • выкупы;
  • доходы от аренды;
  • прибыль от реализации товара или продукции;
  • декретные, пенсионные, отпускные и больничные начисления.

Из всего перечисленного составитель выбирает то, что имеет к нему отношение и дает соответствующую информацию.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ для пенсионера? Читайте здесь.

Оформление справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина в 2018 году

С 2018 года бланк претерпел изменения в строках, касающихся гражданства. Так, во втором разделе документа появилось место для указания ИНН той страны, из которой приехал работник.

Та же увеличился перечень правовых статусов лиц, перечисляющих налоги, и появились новые пункты:

  • трудящиеся, квалифицированные как переселенцы, покинувшие родину на добровольной основе, являющиеся при этом соотечественниками;
  • лица, считающиеся беженцами;
  • сотрудники других государств, осуществляющие трудовую деятельность в рамках патента.

Порядок составления

Данную справку должны составлять все руководители, имеющие наемных работников.

Подается в бумажном или электронном виде, если штатных единиц более 10 – только в электронном.

Вся информация черпается из налогового регистра по учету НДФЛ. Финансовые показатели отражаются в рублевом эквиваленте. Копейки округляют.

Отражает все данные о налоговом агенте. Руководитель указывает Фамилию, Имя, Отчество (без сокращений), аналогично тому, как это прописано в паспорте, персональный налоговый номер, ОКАТО, рабочий и мобильный телефон.

Если контакты отсутствуют, данная строка не заполняется.

Здесь прописываются все сведения, касающиеся физического лица.

В графе, где следует писать номер ИНН, имеется ввиду постановка на учет в налоговую службу РФ. Если ее нет, срока остается пустой – никакие пометки не делаются.

Личные паспортные данные пишутся латинскими печатными буквами, согласно тому, как это указано в документе, удостоверяющем личность работника.

Поле «статус» оформляется согласно таблице.

Справка 2-НДФЛ 2016–2017: как выглядит и для чего нужна?

Справка 2-НДФЛ с налоговой точки зрения — это вид отчетности налогового агента перед контролирующими органами об удержанных суммах налога с доходов. Однако справка 2-НДФЛ используется зачастую и в других целях, ведь существуют такие ситуации, когда ее необходимо иметь физлицу для удостоверения личных интересов.

Как выглядит справка 2-НДФЛ и ее фото

С 08.12.2015 до настоящего времени действует бланк справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] С указанной даты справка полноценно применяется для всех тех целей, которыми вызвано ее существование. На этом бланке работодателями подаются сведения о доходах работников и данные о неудержании налога, оформляются выдаваемые работникам документы о доходах.

Действующая в 2016 году справка состоит из 5 пунктов и включает в себя:

  • данные о налоговом агенте;
  • данные о физлице, получившем доходы;
  • сведения о доходах, облагаемых по определенной ставке, с их разбивкой по месяцам и кодам;
  • сведения о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах за период с указанием их кодов и сумм, а также реквизитов уведомлений ИФНС, дающих право на вычет;
  • общие данные о суммах дохода, налоговой базы и налога (исчисленного, фиксированного, удержанного, перечисленного, излишне удержанного, неудержанного) за период с указанием реквизитов уведомления ИФНС, дающего право на учет фиксированных платежей по налогу.

Для каждой из ставок НДФЛ отводится свой лист в справке. Листы нумеруются. Под заголовком в форме справки есть места для указания признака документа, номера его корректировки (для ситуации подачи уточненных сведений) и кода ИФНС, куда он подается.

Как выглядит справка 2 НДФЛ, применяемая с 08.12.2015, см. ниже на фото:

С какой целью осуществляется проверка 2-НДФЛ

Следует отметить, что справка 2-НДФЛ необходима в следующих случаях:

  1. Проверка платежеспособности гражданина для выдачи банками кредитов, представления в ФМС для получения гражданства или временного пребывания.
  2. Проверка корректного удержания работодателем суммы налога с доходов для ежегодной подачи налоговым агентом информации в налоговые органы.
  3. Обоснование гражданином права на получение налогового вычета или возврат налога.

Кому нужна справка 2-НДФЛ для ФМС

Рассмотрим подробнее ситуацию подачи справки 2-НДФЛ в ФМС.

Пример

Гражданин Республики Узбекистан решил получить вид на жительство в РФ. Среди перечня бумаг, необходимых для этого действия, есть документ, подтверждающий получение им прожиточного минимума для проживания в России. Таким документом может являться справка 2-НДФЛ по причине наличия в ней помесячной суммы доходов.

Можно ли получить справку 2-НДФЛ с подтверждением полученного дохода при увольнении

На основании п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ сотрудник имеет право потребовать справку 2-НДФЛ у своего работодателя, который обязан выдать ее в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ). Таким образом, запросив справку за период, оканчивающийся последним рабочим днем, физическому лицу в случае острой необходимости не придется обращаться на бывшее место работы за оформлением справки 2 НДФЛ.

О том, к чему может привести задержка в выдаче справки по запросу работника, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Зачем запрашивать справку 2 НДФЛ с предыдущего места работы

Сотруднику, не запросившему при увольнении справку 2-НДФЛ, в случае появления необходимости в ней придется обратиться за ее выдачей к бывшему работодателю. Ведь у текущего налогового агента нет оснований подавать сведения о начисленных суммах налога другого работодателя.

Пример:

В январе 2017 года у Иванова родился сын. В марте 2017 года Иванов перешел на другое место работы. Однако в апреле 2017 года он подал заявление о получении материальной помощи по рождению ребенка. Работодатель запросил у Иванова справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и с места работы жены Иванова о том, что ранее данная материальная помощь ни Иванову, ни его жене не выплачивалась.

Об условиях, при которых матпомощь при рождении ребенка не облагается налогом, читайте в статье «Материальную помощь работнику при рождении ребенка можно не облагать НДФЛ».

Справка 2-НДФЛ за 2016 гг.

Справка 2-НДФЛ как вид отчетности подается в ИФНС в 2 срока по истечении отчетного года. Для отчетов, сдаваемых в 2016 году, они соответствуют таким датам:

  • до 1 марта — сведения с признаком 2 (о неудержанном налоге- п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля — сведения с признаком 1 (данные о доходах и удержанных с них налогах- п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и любой документ налоговой отчетности, справка 2-НДФЛ может быть уточнена при выявлении ошибок в данных, внесенных в нее. При подаче уточненных сведений в ней проставляется порядковый номер корректировки.

Справка 2-НДФЛ, безусловно, крайне важный документ, который не только служит отчетным документом для ИФНС, но и может достоверно сообщить о реальных доходах физического лица. Существует масса ситуаций, когда ее наличие бывает физлицу необходимо.

Популярное:

  • Закон об ипотеке залоге недвижимого имущества Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ"Об ипотеке (залоге недвижимости)" С изменениями и дополнениями от: 9 ноября 2001 г., 11 февраля, 24 декабря 2002 г., 5 февраля, 29 […]
  • Задать вопрос детскому гинекологу Картотека врачей по специализации Бугро Виктория Валериевна репродуктолог акушер-гинеколог Бугро Виктория Валериевна Врачебная специальность: акушерство и гинекология Стаж работы по врачебной специальности:10 лет Квалификационная категория врача: первая Специализация: […]
  • Права с 16 лет на машину Когда можно сдавать на права? Возраст и категории! За счет громадного количества различных законопроектов «псевдо депутатов» в Украине имеется огромная проблема с достоверностью данных. А именно какие нормы законодательства являются верными. В прошлом году был законопроект про зимние […]
  • Онлайн-экзамен по пдд 2018 онлайн бесплатно как в гибдд ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы России Изменения в билетах ПДД 10 апреля 2018 Изменены 15 вопросов по Медицине. Изменения с 18 января […]
  • Надзорная жалоба по ст2281 ук рф Проверка следствия. Продлить арест станет сложнее. 12 октября 2017 года 28 сентября 2017 года 13 июля 2017 года 20 июня 2017 года 28 апреля 2017 года 23 апреля 2017 года 22 марта 2017 года 21 марта 2017 года 29 декабря 2016 года 5 декабря 2016 года 18 ноября 2016 года 17 ноября 2016 […]
  • Ст честь и достоинство гк рф Честь, достоинство и деловая репутация: защищаем правильно! Честь, достоинство и деловая репутация гражданина, а также деловая репутация юридического лица подлежат защите. В случае нарушения данных нематериальных благ пострадавший вправе требовать по суду опровержения порочащих его […]