Оглавление:

Образцы договоров

Наш блог абсолютно бесплатный, единственная просьба — оставляйте комментарии!

вторник, 9 октября 2012 г.

Образец договора временной финансовой помощи

7.1. Настоящий договор прекращается:
— по соглашению сторон;
— по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

4 комментария:

Добрый день. Спасибо за советы. Кстати, если вам нужен сам образец Договора финансовой помощи — http://dogovor24.kz/documents/dogovor_bezvozmezdnogo_zajma_deneg_dogovor_finansovoj_pomosshi-321.html

MARK ОЛЕГ КРЕДИТ ФИРМА
Мы предлагаем частные, коммерческие и персональные кредиты с очень низкими годовыми процентными ставками как низко как 2% в течение одного года до 50 лет Срок в любой точке мира. Мы предлагаем кредиты в пределах от $ 5000 до $ 100 миллионов долларов США.

Я частный кредитор, который выдают кредит на частных и корпоративных лиц. Вы были отклонены так много банков? Вы нужны финансы для создания вашего бизнеса? Вам нужно финансирование для расширения вам бизнес? Или вам нужен персональный кредит? Моя кредита составляет от личного к бизнес-кредит. Моя процентная ставка очень доступным и наш процесс кредит очень быстро, как хорошо. Я очень хочу, чтобы все ваши финансовые проблемы ушли в прошлое.

ПЕРВОЕ ИНФОРМАЦИОННОЕ Необходимы:
Имя получателя: .
Адрес: .
Семейное положение: .
Состояние: .
Город: .
Страна: .
Национальность: .
Религия: .
Дата рождения: .
Пол: .
Род занятий: .
Ежемесячный доход: .
Нанесение .
Цель кредита .
Кредит Продолжительность: .
Телефонный номер .
У вас есть аккаунт?
Обращались ли вы раньше?

✒ Договор возвратной финансовой помощи и займа — Украина

Договор или контракт о финансовой помощи может быть заключен между юридическими лицами, между учредителем ООО или ЧП и им же — как должностным лицом предприятия, между юридическим лицом и директором или сотрудником компании, а также между физическими лицами. Финансовая помощь может быть возвратная или безвозвратная, процентная или беспроцентная. Процентная финансовая помощь по своей правовой природе является аналогией финансового лизинга,- в том числе и в аспекте налогообложения.
В данной публикации мы коснемся основных юридических, хозяйственных и налоговых аспектов возвратной беспроцентной финансовой помощи.

Договор возвратной беспроцентной финансовой помощи от учредителя – распространенный, интересный и выгодный механизм минимизации налогов. Некоторые директора из года в год переподписывают договора ВФП, и эти директора вам «на отлично» расскажут как договор ВФП помогает им уклониться от уплати налога на прибыль предприятий.
Внесение денежных средств по договору о возвратной финансовой помощи может происходить любым способом,- через кассу предприятия, или через банк на расчетный счет предприятия, т.е. наличным или безналичным способом.
Возврат финансовой помощи займодателю от заемщика может быть произведен на личную или зарплатную карту лица, или путем выдачи денег из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру.

Вопросы, которые могут заинтересовать директора и главного бухгалтера для того чтобы понимать как должно происходить документальное оформление финансовой помощи на предприятии:

Вопрос: В каком объеме предприятие может принимать от займодателя финансовою помощь?
Ответ: В соответствии с Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденной Постановлением № 637 от 15.12.2004 г.- деньги, безналичные денежные средства, полученные как займ или бесплатно могут быть приняты предприятием в форме наличной выручки и требования к соблюдению лимита кассы не распространяются на суммы ВФП. Не забывайте, что ограничения относительно предельных сумм наличных взаиморасчетов между предприятиями и физическими лицами определяются нормативными актами НБУ.
Вопрос: Может ли быть подписан договор ВФП одновременно одним лицом – директором и учредителем, когда учредитель и директор один и тот же человек?
Вопрос: Да может, на это нет запретов. Есть нормы, не противоречащие подписанию договора ВФП одним и тем же лицом. Но на практике многие бухгалтера вписывают от предприятия себя или иное должностное и материально ответственное лицо, которое уполномочено доверенностью подписывать гражданско-правовые договора.

Вопрос: Можно ли заключать договора займа или ВФП в долларах США?
Ответ: Нет, можно указывать суммы в гривне с привязкой к курсу доллара в определенном банке или на определенном валютном рынке.
Вопрос: Можно ли отдавать долг залогодателю по договору ВФП продукцией предприятия или ТМЦ?
Ответ: Не рекомендуем делать это юридическим лицам на едином налоге из-за запрета бартерных операций, а в остальном – это допустимо в соответствии с правилами и стандартами бухгалтерского учета и НКУ.
Вопрос: Нужно ли оформлять выдачу возвратной финансовой помощи от учредителя протоколом собрания учредителей частого предприятия или общества с ограниченной ответственностью?
Ответ: Если эта хозяйственная операция не связана с изменением объема уставного фонда ООО или ЧП, и не основывается на уменьшении активов компании, — прокол участников предприятия не нужно составлять. Исключение из этого правила составляют случаи, когда это прописано в учредительном документе фирмы или в каком-либо ином документе между собственниками юридического лица. Кроме того, документы не должны противоречить нормам ЗУ «О хозяйствующих обществах» № 1576-XII от 19.09.1991 г.

Беспроцентная временная финансовая помощь без договора — возможен ли вывод впоследствии?

Ген.директор ООО — Петров Петр Петрович — внес налич.ден.средства на р\с компании с формулировкой: «беспроцентная временная финансовая помощь без договора от: Петров Петр Петрович».

Единственным участником компании является Иванов Иван Иванович.

1. Будет ли данная сумма рассматриваться как доход, облагаемый налогом?

2. Сможет ли ген.директор Петров в будущем снять данную сумму с р\счета?

3. Изменятся ли ответы на вопросы 1 и 2, если налич.ден. средства будут внесены на р\с как «беспроцентная временная финансовая помощь единственного участника Иванова Ивана Ивановича»?

4. Если единственный участник юрлица Иванов И.И. вносит ден.средства как по договору займа (договор между Ивановым И.И. и юрлицом), то может ли договор займа быть беспроцентным? Какова текущая налоговая практика в вопросе предоставления участником беспроцентного займа своей компании?

04 Декабря 2016, 23:40 Павел, г. Москва

Уточнение клиента

Спасибо всем за ответы. Пока не успеваю их просмотреть, сделаю это ближе к вечеру и отвечу.

05 Декабря 2016, 13:31

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Павел. Если эта сумма будет передаваться для увеличения чистых активов, то не будет в соответствии с этой нормой:

НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;

Но лучше оформить по договору займа, так как фактически такой договор и будет. Средства полученные по договору займа также не облагаются налогом:

НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;

Договор займа может быть беспроцентным, об этом необходимо указать в договоре:

ГК РФ Статья 809. Проценты по договору займа
1.Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Есть вопрос к юристу?

1. Будет ли данная сумма рассматриваться как доход, облагаемый налогом?
Павел

нет на основании ст.251 НК

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
2. Сможет ли ген.директор Петров в будущем снять данную сумму с р\счета?
Павел

после предъявления требования о возврате — да

3. Изменятся ли ответы на вопросы 1 и 2, если налич.ден. средства будут внесены на р\с как «беспроцентная временная финансовая помощь единственного участника Иванова Ивана Ивановича»?
Павел

4. Если единственный участник юрлица Иванов И.И. вносит ден.средства как по договору займа (договор между Ивановым И.И. и юрлицом), то может ли договор займа быть беспроцентным? Какова текущая налоговая практика в вопросе предоставления участником беспроцентного займа своей компании?
Павел

Фактически речь идет о передаче указанной суммы в займ, правда, с той оговоркой, что сам договор займа надлежащим образом оформлен не был.

Закон не содержит понятия — временная финансовая помощь учредителя то
для данной ситуации подлежат применению нормы права, регулирующие правоотношения займа.

1. Будет ли данная сумма рассматриваться как доход, облагаемый налогом?
Павел

Согласно ст. 251 НК РФ

1. При определении налоговой базы
не учитываются следующие доходы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Таким образом внесенная сумма не будет рассматриваться в качестве дохода, подлежащего налогообложению.

2. Сможет ли ген.директор Петров в будущем снять данную сумму с р\счета?
Павел

Сможет, поскольку займ предполагает его возвратность.

Статья 810 ГК РФ

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

3. Изменятся ли ответы на вопросы 1 и 2, если налич.ден. средства будут внесены на р\с как «беспроцентная временная финансовая помощь единственного участника Иванова Ивана Ивановича»?
Павел

, 4. Если единственный участник юрлица Иванов И.И. вносит ден.средства как по договору займа (договор между Ивановым И.И. и юрлицом), то может ли договор займа быть беспроцентным?
Павел

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

В каком смысле — по возврату или при исключении суммы из налогооблагаемой базы?

Определение Верховного Суда РФ от 18.02.2015 N 308-КГ14-7020 по делу N А53-2672/2013

ешением Арбитражного суда Ростовской области от 09.12.2013 заявленные обществом требования удовлетворены частично, решение налогового органа от 30.10.2012 N 464 признано недействительным в части начисления 1 858 874 рублей 59 копеек налога на добавленную стоимость, 11 123 347 рублей 40 копеек налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа. В остальной части в удовлетворении заявленных требований отказано.
Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2014, оставленным без изменения постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.11.2014, решение суда отменено в части признания незаконными доначислений сумм налога на прибыль организаций в размере 10 011 012 рублей 66 копеек, соответствующих пеней и штрафов.
В жалобе общество ссылается на нарушение оспариваемыми судебными актами его прав и законных интересов в результате неправильного применения арбитражными судами апелляционной и кассационной инстанций норм права, а также неправомерную оценку судами обстоятельств спора.
По результатам изучения доводов кассационной жалобы и принятых по делу судебных актов судья Верховного Суда Российской Федерации приходит к выводу об отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 1 части 7 статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по которым кассационная жалоба может быть передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
Доначисляя налог, инспекция указала на необходимость включения в состав налогооблагаемых доходов 60 000 000 рублей, полученных обществом от общества с ограниченной ответственностью «Донэнергосбыт» (далее — общество «ДЭС»), квалифицировав ее как безвозмездно полученный доход и включив в состав внереализационных доходов в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс).
Судами установлено, что общество в 2008 году, являясь держателем более 50% долей общества «ДЭС», предоставило последнему безвозмездно денежные средства в размере 60 000 000 рублей для хозяйственных целей в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.
Впоследствии, на основании принятых обществами решений, 13.02.2009 денежные средства в размере 60 000 000 рублей обществу возвращены. В графе назначение платежа платежного поручения N 306 указано «в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации безвозмездно для хозяйственных целей согласно протоколу внеочередного собрания участников общества „ДЭС“ от 11.01.2009 года».Суды апелляционной и кассационной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований в данной части, указали, что в рассматриваемом случае подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса применению не подлежит, поскольку на дату перечисления дохода в виде безвозмездно полученных денежных средств по платежному поручению от 13.02.2009 N 306 общество не являлось учредителем общества «ДЭС», поскольку реализовало свои доли 15.01.2009 (Кислову С.В. часть доли, составляющую 33% уставного капитала общества «ДЭС») и 30.01.2009 (обществу «ДЭС» часть доли в размере 34% уставного капитала).
В жалобе заявитель указывает, что денежные средства были предоставлены обществу «ДЭС» на условиях возврата, в связи с чем, настоящие финансово-хозяйственные отношения должны квалифицироваться как беспроцентный заем, возврат денежных средств по которому не включается в состав доходов в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.
Указанный довод не может являться основанием для отмены обжалуемых судебных актов в кассационном порядке, поскольку направлен на переоценку доказательств по делу и требует установления иных фактических обстоятельств, что не отнесено к полномочиям Верховного Суда Российской Федерации.
Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 291.1, 291.6 и 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судья Верховного Суда Российской Федерации
определила:
отказать обществу с ограниченной ответственностью «Сельскохозяйственный Торговый Дом» в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

1. Согласно ст. 808 ГК РФ:

1. Договор займа между гражданами должен быть
заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в
десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

На основании этой нормы налоговая в ходе проведения проверки может признать данную сделку не займом, а безвозмездной передачей денежных средств, которая от лица ген. директора будет облагаться налогом. в соответствии с п.п. 8 ст. 250 НК РФ.

В любом случае, рекомендую любые сделки между юр. лицом и физ. лицом заключать в письменной форме.

2. ген. Директор Петров сможет снять эту сумму со счета, но учредитель Иванов, как заинтересованное лицо сможет это оспорить в суде, Петрову нечего будет возразить, т.к. договора займа у него не будет.

3. Изменятся. В этом случае дохода не будет в любом случае согласно п.п.11 п.1. ст. 251 НК РФ

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд)
получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли)
этого физического лица.

Опять же единственный учредитель может снять деньги как возврат займа и оспорить эту сделку могут разве что кредиторы в том случае если общество попадет под банкротство.

4. По мнению Минфина РФ заимодавец, должен учитывать в доходах неполученные проценты, в том случае если заем выдан взаимозависимому лицу. Сумма таких процентов рассчитывается по ставке, по которой такой заем (в той же сумме и на тот же срок) был бы выдан невзаимозависимому лицу.

Письмо Минфина РФ от 27 мая 2016 г. N 03-01-18/30778

Учитывая изложенное, полагаем, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 Кодекса сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.В связи с этим считаем, что любые доходы (прибыль, выручка),которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица.

Аналогичное мнение изложено в письмах от 25.05.2015 N 03-01-18/29936, от 05.10.2012 N 03-01-18/7-137)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

finansovaya_pomoshch_uchreditelya.jpg

Похожие публикации

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  • Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

  • Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
  • Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
  • Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

  • Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
  • Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

  • Заключить договор о безвозмездном финансировании.
  • Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
  • Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя с 2018 года — общие вопросы

С 2018 года процедура оказания организации безвозмездной помощи ее участниками не изменилась. Перечисление собственных средств участника (как гражданина, так и юридического лица) на расчетный счет компании — стандартная процедура, проводимая по самым различным причинам:

  • для погашения задолженности организации по своим обязательствам;
  • приобретения необходимого имущества;
  • расширения деятельности и т. д.

При этом пополнение счета организации технических сложностей у учредителя обычно не вызывает. Однако в силу требований статьи 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ организации, счет которой пополняется, необходимо грамотно отразить факт поступления средств, дабы они не были расценены контролирующими органами как выручка с последующей уплатой налоговых платежей в полном объеме.

Среди целей перечисления денег учредителя на счета компании могут быть:

  • взнос в уставный капитал ООО согласно требованиям статьи 19 ФЗ «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ;
  • перечисление денег на счет в качестве дара (безвозмездной помощи) без изменения размера долей участников, например в силу статьи 572 ГК РФ;
  • предоставление временной возвратной помощи в виде займа согласно статье 807 ГК РФ.

При выборе в пользу одного из перечисленных способов рекомендуется обращать внимание на 2 момента:

  1. Сложность и длительность процесса оформления документов.
  2. Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

Взнос в уставный капитал

При внесении средств в уставный капитал следует помнить, что в силу подпункта 3 пункта 1 статьи 251 НК РФ организация не должна включать полученные таким образом средства в налогооблагаемую базу. Внести деньги таким способом может как уже действующий участник (гражданин либо организация), так и лицо, намеревающееся стать участником данной компании в силу положений пункта 2 статьи 19 ФЗ № 14.

Процедура внесения вклада выглядит следующим образом:

  1. Участнику (либо третьему лицу) необходимо подать заявление о внесении им дополнительного вклада в уставный капитал (либо принятии его в состав участников организации), в котором следует указать:
  • размер и состав вклада;
  • процедуру и срок его внесения;
  • размер той доли, которую участник или третье лицо планирует приобрести в ходе данной операции.
  1. Другим участникам общества на своем собрании необходимо одобрить заявление своим решением об увеличении уставного капитала, а также принять решение о внесении изменений в устав компании в связи с изменением процентного соотношения долей других участников.

Оплата доли и регистрация изменений

После принятия обществом перечисленных решений участнику необходимо в течение 6 месяцев полностью внести обозначенную в заявлении сумму. После внесения доли в силу пункта 2.1 статьи 19 ФЗ № 14 директор компании обязан в течение 1 месяца подать заявление в орган, осуществляющий ведение ЕГРЮЛ, о внесении изменений в реестр, а также документы, подтверждающие факт полной оплаты доли участником. Процедура внесения вклада будет считаться завершенной после государственной регистрации вносимых в устав изменений.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя — как оформить ее правильно?

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в 2018 году может быть оформлена также договором дарения (предоставления так называемой матпомощи). Однако данный вариант, несмотря на необходимость оформления всего лишь одного документа, имеет свои ограничения.

В частности, в силу положений пункта 1 статьи 575 ГК РФ он неприемлем в том случае, если учредителем коммерческой организации выступает иная коммерческая фирма, так как сделки по дарению между коммерческими организациями запрещены, за исключением подарков на сумму до 3000 руб.

Другой минус данного способа — это необходимость учитывать величину доли в ООО конкретного учредителя. Так, в силу подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ в том случае, если доля данного учредителя превышает 50% величины всего уставного капитала организации, передаваемые в качестве безвозмездной помощи средства под налогообложение налогом на прибыль не попадают.

Кроме того, важно помнить, что данное правило в отношении вещей (на деньги данное ограничение не распространяется) действует также тогда, когда переданное учредителем имущество в течение 1 года не передается иным лицам. Подобная «привилегия» учредителя в силу положений подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ распространяется и на организации с УСН, которые не платят налог на прибыль в общем порядке.

В случае если предоставляющий помощь учредитель не владеет долей в размере больше половины общей величины уставного капитала, переданные средства в силу положений пункта 8 части 1 статьи 250 НК РФ подпадут под внереализационные доходы и, следовательно, войдут в состав налогооблагаемой базы.

Оформление финансовой помощи — договор, образец

С 2018 года финансовая помощь учредителя оформляется точно так же, как и раньше, то есть путем заключения договора дарения (безвозмездной финансовой помощи), который заключается между учредителем и организацией с учетом требований статьи 572 ГК РФ. Составление письменного документа в силу требований статьи 161 ГК РФ в данном случае обязательно.

При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации. Также помощь должна быть безвозвратной.

Обязательными (существенными) условиями сделки являются:

  • предмет договора (то есть точное указание передаваемой суммы или иных вещей);
  • безвозмездность дарения.

Образец договора финансовой помощи от учредителя можно скачать на нашем сайте.

Временная финансовая помощь от учредителя — как оформить?

Помимо взноса в уставный капитал компании денежных средств на безвозмездной основе (безвозвратной помощи) учредитель может перечислить финансовую помощь временно, с условием последующего возврата. Такой договор некоторые называют договором временной финансовой помощи, однако ГК РФ такого договора не содержит.

В рассматриваемом случае может быть использован обыкновенный договор займа (подробнее о займе можно узнать из соответствующей статьи), заемщиком по которому в силу статьи 807 ГК РФ выступает организация в лице ее директора, заимодавцем — учредитель.

Договор займа, как и договор дарения между гражданином (организацией) и иной организаций, в силу статьи 161 ГК РФ должен быть письменным.

Существенных условий, согласно статье 807 ГК РФ, у сделки по займу 2:

  1. Точное указание суммы передаваемых взаймы денег или перечень иных неупотребляемых вещей, которые могут быть возвращены в том же количестве.
  2. Возвратность займа.

В силу требований статьи 809 ГК РФ договор займа предполагается возмездным, то есть у заемщика возникает обязанность вернуть заем с процентами, указанными в договоре либо исчисленными по ставке рефинансирования ЦБ РФ, если в соглашении не указано иное. Именно поэтому сторонам, если речь о безвозмездной помощи, необходимо указать в договоре, что предоставляемый компанией заем является беспроцентным.

Срок по договору займа, согласно статье 810 ГК РФ, не является обязательным условием. Это означает, что заем может быть предоставлен на неопределенный срок (например, до момента, когда у организации улучшиться финансовое положение и она сможет возвратить полученные средства).

При отсутствии в договоре займа точного срока возврата займодавец вправе потребовать вернуть переданные деньги обратно в любой момент. При этом заемщик обязан в силу пункта 1 статьи 810 возвратить полученные средства в течение 1 месяца со дня получения соответствующего уведомления. Однако в силу диспозитивности норм указанного пункта статьи данный срок может быть и увеличен в интересах компании.

Налогообложение и образец договора

Преимущество данного способа оказания финансовой помощи состоит в отсутствии возникновения налоговых обязательств как у организации, так и у учредителя при возврате средств.

Организация, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не должна включать в налогооблагаемую базу денежные средства, которые ей предоставлены по сделкам займа или кредита. Аналогичное правило закреплено и в пункте 1.1 статьи 348.15 НК РФ — оно касается организаций, работающих по УСН, которые также вправе не включать заемные средства в перечень полученных ими доходов.

Что касается самого учредителя, то в силу статьи 38 НК РФ полученные им обратно от компании средства не подпадают под понятие дохода, потому не могут быть объектом налогообложения.

Отвечающий всем перечисленным параметрам образец договора временной финансовой помощи от учредителя вы также можете скачать на нашем сайте.

Подводя итог, остается отметить, что действующее законодательство предлагает участнику несколько способов пополнения оборотных средств организации, в том числе с возможностью не включать данную помощь в налогооблагаемую базу. При этом подробное описание в предложенном обзоре каждого из них поможет учредителю выбрать оптимальный для него и компании вариант.

Популярное:

  • Действия после дтп для получения страховой выплаты Выплата страхового возмещения потерпевшему в ДТП Порядок и условия выплаты страхового возмещения установлены Законом Украины "Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств" , согласно которому при наступлении страхового случая […]
  • Адвокат в харькове московский район Бесплатные адвокаты появились в Харькове. Список адресов Украинцы, которые раньше не могли себе позволить услуги адвоката из-за высокой стоимости, теперь смогут получить полноценную защиту в одном из центров предоставления бесплатной правовой помощи. «С 1 июля по всей Украине начнут […]
  • Ст 23 закона рф о страховании Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы Статья 23. Размер пособия по безработице 1. Застрахованным лицам, указанным в части первой статьи 22 настоящего Закона, размер пособия по безработице определяется в процентах к их средней заработной платы […]
  • Формула расчёта госпошлины в мировой суд Формула расчёта госпошлины в мировой суд Доброе время суток. Имеются определенные условия для расчета государственной пошлины:1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:до 20 […]
  • Судебный участок no 100 волгоградской области Судебный участок № 100 Волгоградской области Адрес: Волгоград, проспект Ленина, дом № 67 А (посмотреть на карте Google) Электронная почта: [email protected] Время работы: понедельник, вторник, среда, четверг — 09.00-18.00, пятница — 09.00-16.45, перерыв — 13.00-13.45 Мировой судья: […]
  • Меры дисциплинарного взыскания в овд Правовой алгоритм применения и учета в органах внутренних дел дисциплинарных взысканий в виде замечания и выговора, объявленных в устной форме (Дерюга А.Н.) Дата размещения статьи: 24.04.2015 На основании п. 1 и 2 ч. 1 ст. 50 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 342-ФЗ "О службе в […]