Оглавление:

Как рассчитать НДС к возмещению

Содержание статьи

Статья 176 Налогового кодекса РФ даёт возможность получить налоговый вычет по НДС. Плательщику налога по результатам налогового года может быть возвращена разница между суммой всех проведенных налоговых вычетов и общей суммой налога.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с рассчетом НДС к возмещению, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Предварительная подготовка

Перед тем как рассчитать НДС к возмещению, заинтересованному юридическому лицу необходимо подать декларацию, в которой будет отражена истребуемая сумма НДС. Предварительно в ФНС направляется подготовленное в произвольной форме заявление, содержащее:

  • полное название компании, её адрес;
  • подпись руководителя с расшифровкой и печать организации;
  • банковский расчётный счёт, на который может быть перечислен НДС.

Важно! Получив такое заявление, сотрудники ФНС назначают компании камеральную проверку и анализируют её отчетность.

Формула расчета НДС

Чтобы не получить отказ налоговых органов, до отправки заявления на возврат следует привести в порядок все отчётные документы (накладные, счета, договоры, акты) и посчитать сумму возмещаемого НДС.

Такая сумма обозначается буквой К. Чтобы рассчитать общую сумму налога, равного 18%, К умножается на 18 и делится на 100.

Нужная сумма с НДС, обозначаемая Кн, определяется так: К плюсуется к К, умноженному на 18 и разделенному на 100. От этой суммы нужно минусовать тот НДС, который подлежит возмещению.

Упростить работу с формулами поможет онлайн-калькулятор НДС.

Иные рекомендации для получения возмещения

Облегчить ведение учета специалисты в сфере налогообложения могут путем оформления по отдельности облагаемых и необлагаемых налогом операций.

Важно! Экспортные операции с нулевой процентной ставкой следует оформлять отдельно.

Если этого не сделать, возвратить НДС будет невозможно, потому что такая операция привязана к определенным видам деятельности.

Когда сотрудничающий с компанией и претендующей на возмещение НДС контрагент не уплатил такой налог, ФНС имеет право отказать в возмещении, мотивировав «неосмотрительностью в выборе контрагентов».

Чтобы предотвратить негативные последствия, перед заключением договора с контрагентом нужно проверить его отчетность. Для этого можно привлечь квалифицированных юристов, которые подготовят для возмещения НДС все необходимые документы и произведут правильный расчёт.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Расчет НДС

Актуально на: 25 января 2016 г.

У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

О том, когда какую ставку НДС применять, читайте отдельный материал.

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация –18% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету, по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2016 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] ).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Калькулятор для расчета НДС онлайн

Данный калькулятор поможет просто и бесплатно рассчитать НДС онлайн. Сервис имеет два необходимых варианта расчета: возможность выделить НДС из общей суммы или наоборот начислить его на нужную сумму. Также все результаты расчетов отображаются как в цифровом виде, так и в текстовом (прописью), что может быть удобно при заполнении многих документов с НДС.

Существует два вида НДС (налога на добавленную стоимость): внутренний и ввозной. Внутренний НДС рассчитывается и уплачивается при продаже товаров, оказании услуг либо выполнения работ. Ввозной НДС рассчитывается и уплачивается при импорте товаров в Россию из-за границы.

Как рассчитать НДС

При расчете НДС может потребоваться выделить его из общей суммы (т.е. уже суммы с НДС) либо начислить его на определенную сумму (т.е. пока еще сумму без НДС). При выделении НДС применяется формула: сумма с НДС x 18 / 118. При начислении НДС используется формула: сумма без НДС x 18 / 100.

Сроки уплаты

НДС уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Более подробно об расчете, операциях, облагаемых НДС, уменьшении, возмещении и многом другом читайте на странице про НДС.

Определение суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета

Определение суммы НДС, подлежащей уплате или возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов

Порядок определения суммы налога, подлежащей возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), определен ст. 200 Налогового кодекса.

В соответствии с п. 200.1 этой статьи Кодекса сумма НДС, подлежащая уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода.

При положительном значении суммы, рассчитанной согласно вышеуказанному пункту, она подлежит уплате (перечислению) в бюджет, а при отрицательном значении — учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в том числе рассроченного или отсроченного в соответствии с Налоговым кодексом), а при отсутствии налогового долга — зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода.

Если в следующем налоговом периоде сумма, рассчитанная согласно п. 200.1 ст. 200 Налогового кодекса, имеет отрицательное значение, то:

  • бюджетному возмещению подлежит часть такого отрицательного значения, равная сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих и отчетном налоговых периодах поставщикам таких товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины, а при получении от нерезидента услуг на таможенной территории Украины — сумме налогового обязательства, включенного в налоговую декларацию за предыдущий период за полученные от нерезидента услуги получателем услуг;
  • остаток отрицательного значения предыдущих налоговых периодов после бюджетного возмещения включается в состав сумм, относящихся к налоговому кредиту следующего налогового периода.

Вместе с тем Налоговым кодексом определен круг плательщиков налога, не имеющих права на получение бюджетного возмещения.

Это лица, которые:

  • были зарегистрированы в качестве плательщиков НДС меньше чем за 12 календарных месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение (кроме начисления налогового кредита в результате приобретения или сооружения (строительства) основных фондов);
  • имели объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше заявленной суммы бюджетного возмещения (кроме начисления налогового кредита в результате приобретения или сооружения (строительства) основных фондов).

В случае если по результатам отчетного периода плательщик налога имеет право на получение бюджетного возмещения, он может самостоятельно принять решение о зачислении в полном объеме надлежащей ему суммы бюджетного возмещения или ее части в уменьшение налоговых обязательств по НДС, возникших в течение следующих отчетных (налоговых) периодов, или о возврате такой суммы на счет в банке. В случае принятия такого решения указанная сумма не учитывается при расчете сумм бюджетного возмещения следующих отчетных (налоговых) периодов.

В свою очередь, в соответствии с пп. 14.1.18 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса бюджетным считается возмещение отрицательного значения НДС на основании подтверждения правомерности сумм бюджетного возмещения НДС по результатам проверки плательщика, в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V Налогового кодекса.

Решение плательщика о направлении бюджетного возмещения отражается им в налоговой декларации, представляемой по результатам отчетного (налогового) периода, в котором возникает право на получение бюджетного возмещения, а в случае принятия решения о возврате такой суммы на расчетный счет плательщик подает еще и заявление о возврате суммы бюджетного возмещения. Формы декларации по НДС, расчета суммы бюджетного возмещения и заявления о возмещении, порядок их заполнения утверждены приказом № 1492.

Согласно пп. 4.6.6 пп. 4.6 п. 4 раздела V Порядка № 1492 остаток отрицательного значения после бюджетного возмещения включается в состав налогового кредита следующего отчетного периода (отражается в строке 24 декларации текущего отчетного (налогового) периода и переносится в строку 21.2 декларации следующего отчетного (налогового) периода). Следовательно, за плательщиком сохраняется право на использование накопленного налогового кредита в будущем, в частности в счет погашения налоговых обязательств по НДС следующих отчетных (налоговых) периодов (строка 23.2 декларации) либо включения в состав налогового кредита следующего отчетного периода (строка 24 декларации).

Касательно плательщиков, которые не имели права на бюджетное возмещение в связи с ограничениями, установленными Налоговым кодексом, то такие плательщики имеют право в строке 24 налоговой декларации по НДС отражать остаток отрицательного значения налога до полного его погашения либо путем начисления налогового обязательства, либо путем получения права на бюджетное возмещение.

Вместе с тем следует отметить, что в случае если остаток отрицательного значения налога предыдущего налогового период сформирован плательщиком по приобретенным товарам/услугам, которые по истечении срока исковой давности (1095 дней) не оплачены, то такие товары/услуги считаются бесплатно полученными, а потому с учетом п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса право на налоговый кредит и, соответственно, бюджетное возмещение по таким товарам/услугам плательщик утрачивает.

Приведем пример определения плательщиком НДС суммы налога, подлежащей бюджетному возмещению.

Определение плательщиком суммы налога, подлежащей бюджетному возмещению

ООО «Релаксин» зарегистрировано в качестве плательщика НДС в мае 2011 г., по состоянию на 01.08.2012 г. предприятие имеет налоговый долг по НДС в сумме 200 тыс. грн.

Основные показатели налоговой отчетности по НДС ООО «Релаксин» за июль — сентябрь 2012 г.:

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

  1. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 18% — 990 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 490 000 руб.

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 18% — 360 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 360 000 руб.

Популярное:

  • Вакансии юристов магнитогорск Работа юриста в Магнитогорске По запросу работа юристом в Магнитогорске на сайте HotWork.ru собрано 18 вакансий. За эту неделю добавлено 65 свежих вакансий. Успешно закрыто 47 вакансий. Новые вакансии добавляются ежедневно. Средняя зарплата для профессии юрист в Магнитогорске - 20 000 […]
  • Реквизиты мировой суд ангарск Реквизиты мировой суд ангарск Пастухова Марина Леонидовна помощник мирового судьи Пчельникова Вероника Леонидовна Телефон: 8 (3955) 69-45-05 секретарь судебного заседания Голобокова Екатерина Валерьевна Телефон: 8 (3955) 69-45-05 секретарь судебного участка Аксенова Валентина […]
  • Сниму жилой гараж в москве Сниму жилой гараж в москве Метр квадратный – Вся недвижимость России Недвижимость Москвы Аренда гаража в Москве Я хозяин! Сдам гаражный бокс в ГСК "Монолит", Первый теплый ЭТАЖ!! Варшавское шоссе дом 152, к. 18, м.… От метро 10 мин.пешком. Удобный заезд с Алтуфьевского ш., […]
  • Пдд транзитное движение это Глава 18. Движение в жилой и пешеходной зонах, на прилегающей территории ПДД он-лайн ПДР на Беларускай мове Rules of the road ПДД для Android ПДД для iPhone ПДД в формате FB2 Стаж водителя Административная ответственность Уголовная ответственность История Правил […]
  • Очередь жилье астана Просмотр номера очереди на жилье из государственного жилищного фонда 30 календарных дней Как получить услугу онлайн Перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн». Заполнить и отправить заявку (ЭЦП не требуется). В заявке указать регион ввести ИИН получателя услуги (очередника). Номер […]
  • Что делать если сбил человека на переходе Что будет если. сбить пешехода 10 октября 2012 • 35486 просмотров • Прокомментировать статью Вам понравился материал? Поделитесь с друзьями! В сегодняшней статье мы рассмотрим примеры опасных ситуаций при которых может произойти столкновение с пешеходом, дадим совет как […]