Оглавление:

Возврат 13 процентов за обучение в учебном заведении

Налоговое законодательство определяет плату за обучение, как повод для получения соответствующих компенсаций от государства. Вернуть полностью сумму, внесённую за обучение, не получится. Законом определена сумма компенсации равная величине подоходного налога, рассчитанного на стоимость обучения.

Поскольку величина подоходного налога для физических лиц установлена на уровне 13 процентов, то именно на эту величину можно оформить налоговый вычет. То есть с каждой тысячи рублей, которая пошла на обучение, государство обязуется вернуть 130 рублей в виде налоговых компенсаций.

Кто имеет право на налоговую компенсацию за обучение?

Перечень лиц, имеющих право на компенсации за обучение, представлен в статье 219 НК РФ.

  • Физические лица, обучающиеся в различных учреждениях образовательной направленности. Для данной категории лиц закон не оговаривает ограничений по форме обучения. Вычет по налогу можно оформить даже при обучении на заочной или вечерней форме. За собственное обучение физические лица вправе оформить компенсацию по подоходному налогу при обучении не только в обычных учебных заведениях (колледжи, ВУЗы и так далее), но и в специализированных центрах (например, в автошколах, на обучающих курсах).
  • Родители, оплачивающие учёбу своих детей. Для данной категории лиц законом установлено ограничение: дети должны проходить обучение только на очной форме и их возраст не должен превышать 24 лет. Термин «обучение» в данном случае не подразумевает только нахождение в высших или средних учебных заведениях. Дети могут также посещать платные учреждения начального уровня (начальную школу или детский сад), и это будет достаточным поводом для оформления социального вычета с подоходного налога для их родителей.
  • Лица, имеющие на своём попечении подопечных и оплачивающие их учёбу. Условие в этом случае аналогично предыдущему случаю: возраст подопечных не должен превышать 24 года и обучение должно осуществляться по очной форме.
  • Братья (сёстры) имеют право на оформление налоговой компенсации, в случае если они оплачивают учёбу своих родственников, также не достигших 24 лет. Обучение должно проходить в очной форме.

Условия, при выполнении которых может быть оформлен вычет из налога

Налоговый Кодекс определяет ряд условий, при выполнении которых возможно предоставление компенсации по налогу за оплату обучения:

  • Лицо, претендующее на налоговые компенсации, должно быть налогоплательщиком. То есть у него должна быть официальная работа и со своего дохода он должен платить налоги.
  • На оплату обучения должны быть потрачены средства из собственного дохода. Не будет предоставлена налоговая компенсация, если в качестве оплаты за обучение потрачены средства, например, материнского капитала, дивиденды по акциям и так далее.
  • Учебное учреждение должно иметь соответствующую лицензию.

Размер выплат компенсаций

Вернуть подоходный налог со всей суммы, потраченной на обучение, вряд ли получится. Законом определены максимальные суммы, с которых могут быть осуществлены налоговые вычеты.

При оплате личного обучения максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что сколько бы вы не израсходовали на свою учёбу, налоговый вычет будет предоставлен на эту сумму. Подоходный налог с этой величины составляет 15 тысяч 600 рублей и это максимальная компенсация при оплате личного обучения.

Платная учёба детей подразумевает максимальную сумму, на которую могут быть распространены налоговые компенсации, в 50 тысяч рублей на каждого ребёнка. Это составляет 6500 рублей ежегодной компенсации.

Для того чтобы можно было рассчитывать на максимальную компенсацию необходимо в отчётном периоде заплатить подоходный налог в сумме не меньшей, чем величина этой компенсации.

Документы для предоставления в налоговую службу

Пакет документов для налоговой службы состоит из:

  • Заявления об оформлении компенсации с указанием причин для этого.
  • Справки о доходах за отчётный период (2 НДФЛ) с указанием начисленных и уплаченных налогов.
  • Справка, подтверждающая очное обучение (если требуется).
  • Договор с учебным учреждением на проведение соответствующего обучения.
  • Копия документа о прохождении обязательного лицензирования учреждением образования.
  • Копии документов об оплате за обучение.
  • Копию метрики детей.
  • Документы, свидетельствующие об опеке.

Выплаты компенсации осуществляются на следующий год после подачи заявления.

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

В этой статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя (а также плюсы и минусы этого метода).

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

    Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию).

Пример: В 2017 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб. Иванов дождался окончания года и в январе 2018 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств (в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 руб.) на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

  • Не дожидаясь конца года, Вы можете обратиться в налоговый орган за подтверждением права на вычет. Затем, после получения подтверждения от налогового органа необходимо отнести его своему работодателю. С периода, когда работодатель получит данное уведомление, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.
  • Пример: В марте 2017 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб. Петров Б.В. официально работает, и его заработная плата составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). После оплаты обучения в марте этого же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ. В апреле Петров Б.В. отнес уведомление в бухгалтерию своего работодателя. В апреле и в мае 2017 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался подоходный налог, и он получал на руки по 25 тыс. руб. С Июня 2017 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 50 тыс. руб. был исчерпан).

    Порядок получения налогового вычета через работодателя

    Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

      Сбор пакет документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

    Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

    — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

    — Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;

    — Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче уведомления (где указываются данные Вашего работодателя). Образец заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

    Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

    Подача пакета документов в налоговый орган

    После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета (подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения).

    Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

    После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

    Подача документов работодателю

    Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

    С момента получения уведомления, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

    Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он, соответственно, получает 26 100 руб.
    В марте 2017 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 руб. В апреле 2017 года он подал в налоговый орган (по месту своей постоянной регистрации):
    — заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
    — комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).
    В мае 2017 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал данное уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию своего работодателя. В мае и июне 2016 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2017 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).

    Как лучше получать вычет через инспекцию или через работодателя?

    Однозначного ответа на вопрос, как лучше получить вычет на обучение — через налоговый орган или работодателя, нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже.

    1. При получении вычета через работодателя деньги Вы получаете быстрее,так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию.
    2. Не все работодатели (и бухгалтерские работники) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
    3. Если Вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, то Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили обучение единым платежом (например, за год) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то Вы можете склониться к получению вычета через работодателя.
    4. При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, плюсом оформления вычета через работодателя является то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
    5. Если по итогам года Вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то Вам будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

    Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата обучения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.

    С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

    Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

    Основываясь на абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

    Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

    Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

    В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

    Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

    Заметка: при этом не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.руб. (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

    Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2017 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет. В мае 2017 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2017 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

    Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

    Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

    Пример: Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе октябре в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2018 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 руб.

    Родители украинских студентов могут вернуть деньги за обучение на контракте

    Юрист объяснил, какие есть нюансы во время оформления компенсации.

    В Украине можно вернуть деньги за оплату обучения, если ребенок поступил в ВУЗ на контракт, говорится в сюжете «Сніданку з 1+1».

    «Это называется налоговая скидка, это право предусмотрено в статье 166 Налогового кодекса Украины. Каждый из нас получает зарплату, и четвертая часть этой платы уплачивается на предприятии, где мы работаем (речь идет о любой форме собственности), как налог в бюджет. Именно эти деньги можно вернуть в течение следующего года, если они были потрачены на собственное обучение или своего ребенка, или жены, или отца. Если зарплата 5000 грн, то за год набегает налога 13000 грн. Если двое родителей, то цифра увеличивается вдвое», — рассказал адвокат Лаврентий Царук.

    Как выучить ребенка на контрактной форме за счет государства

    Многие украинские семьи обучают своих детей на контрактной основе. Но мало кто знает, что если хоть кто-то из родителей работает официально, то выучить детей можно за счет государства! О так называемой налоговой скидке и её особенностях прямо сейчас расскажет наш постоянный эксперт — юрист Лаврентий Царук.

    По словам юриста, государство делает компенсации за предыдущий год, поэтому в течение года нужно осуществлять платежи за обучение и собирать квитанции.

    «Делается налоговая инспекция – надо прийти в течение следующего года с квитанциями в налоговую, сейчас они создали сервисные центры, по месту своего жительства, принести платежку, что ты заплатил деньги за обучение, и тебе в течение полутора месяца вернут деньги», — пояснил он.

    В то же время юрист отметил, что вернуть деньги можно только за расходы, сделанные в предыдущем году, а на последующие годы это право не переносится.

    «И здесь есть важная хитрость. Учебный год состоит из четырех семестров: два семестра в одном году и два – в другом. Платить можно за весь год, а можно попросить платить посеместрово. И это будет лучше, потому что если заплатишь за весь год, то вернут только половину, а другая половина сгорит. Потому что возвращаются только расходы, которые совершил в предыдущем году», — добавил Царук.

    Также он отметил, как компенсацией можно полностью перекрыть все расходы на обучение.

    «Есть другие хитрости – надо контракт с начальным заведением заключить таким образом, чтобы половину платил отец, а другую – мать. Если студент учится, например, на втором курсе, ВУЗы идут навстречу, надо прийти в деканат и попросить переписать контракт, чтобы плательщиком были родители», — заверил он.

    Отдельно Царук назвал список документов, которые нужно иметь для оформления компенсации: свидетельство о рождении ребенка (чтобы доказать государству, чей это ребенок), паспорт, идентификационный код родителей и ребенка, договор об обучении, платежки за обучение, справка о доходах (что с зарплаты действительно отчислялись налоги) и справка из банка о карточном счете (куда должны вернуть деньги).

    «Эти документы нужно подать в сервисный центр налоговой инспекции, где необходимо будет заполнить декларацию и ждать возврата денег», — резюмировал юрист.

    Часто задаваемые вопросы по вычету

    Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с вычетом на обучение.

    Мой ребенок учится в ВУЗе на заочной форме обучения. Я полностью оплачиваю его учебу. Могу ли я получить налоговый вычет?

    Нет, налоговый вычет за обучение ребенка можно получить только, если ребенок учится очно. Налоговый вычет на заочное образование предоставляется только самому налогоплательщику.

    Я получаю высшее образование заочно и одновременно работаю. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за обучение?

    Да, сам налогоплательщик может получить налоговый вычет за любую форму обучения (включая заочную).

    Я обучаюсь в институте на платной основе, но нигде не работаю. Могу ли я вернуть себе часть денег за обучение.

    Нет, налоговый вычет представляет собой сумму, с которой не платится подоходный налог. Если Вы нигде не работаете, и соответственно не платите подоходного налога, то вернуть деньги Вы не можете.

    Я работаю индивидуальным предпринимателем и одновременно обучаюсь в ВУЗе на платной основе. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за обучение?

    Если Вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то получить налоговый вычет Вы не можете, так как не платите подоходного налога. Если Вы используете общую систему налогообложения и платите подоходный налог по ставке 13%, то Вы вправе рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

    Мой ребенок учится в платном университете за границей. Смогу ли я получить налоговый вычет?

    Да, налоговый вычет предоставляется для официальных учебных заведений за рубежом.

    Какую максимальную сумму можно вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом на обучение?

    Вы можете вернуть 13% от стоимости обучения, но не более:

    • 15 600 рублей в год за собственное обучение или обучение братьев/сестер;
    • 6 500 рублей в год за обучение каждого ребенка;

    При этом Вы не можете вернуть больше денег, чем уплатили подоходного налога за год.

    Могу ли я получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в автошколе, музыкальной или спортивной школе и в других образовательных учреждениях, не относящихся к вузам?

    Да, если образовательное учреждение имеет официальный статус и лицензию, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет.

    Я оплачиваю обучение ребенка, но договор обучения и оплаты составлен на него. Могу ли я получить налоговый вычет за ребенка в этом случае?

    Нет, в этом случае налоговый вычет Вы получить не сможете. Вам нужно переоформить договор на себя, чтобы начать получать налоговый вычет.

    Мой сын заканчивает ВУЗ на платной основе (сейчас ему 25 лет). Обучение сына оплачиваю я. Могу ли я получить налоговый вычет за сына?

    Нет, налоговый вычет на обучение можно получать только за детей до 24 лет.

    Я в прошлом году закончил ВУЗ на платной основе, но я ничего не знал про налоговый вычет. Могу ли я вернуть часть денег сейчас?

    Вне зависимости от того учитесь Вы или уже закончили ВУЗ, Вы можете всегда получить налоговый вычет за последние 3 года (те. в 2018 году за 2015, 2016, 2017). Таким образом, если за прошлые три года Вы работали и оплачивали учебу, то Вы можете подать документы на налоговый вычет и вернуть себе часть денег.

    Я оплатил учебу за 2017-2018 учебный год, когда я смогу подать документы на вычет и вернуть себе часть оплаты за обучение?

    Здесь важно понять, что не имеет значение, за какой семестр/учебный год Вы оплатили обучение, значение имеет только дата, когда непосредственно произошла оплата. Подать документы на вычет, Вы можете в календарном году следующим за годом оплаты. Например, если первый семестр 2017-2018 учебного года Вы оплатили в 2017 году, а второй семестр в 2018 году, то соответственно подать документы на вычет за первую оплату (первый семестр) Вы можете в 2018 году, а за вторую оплату (второй семестр) – только в 2019 году.

    Налоговый вычет за обучение ребенка

    Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

    Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

    Размер налогового вычета

    Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

    1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
    2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

    Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработает 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатит подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
    По окончании 2018 года Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

    Ограничение по возрасту ребенка

    Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

    Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2017 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2017 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2017 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

    Ограничение по форме обучения

    Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

    При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

    • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
    • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

    Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

    Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2017 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
    При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    Пример: В 2017 году Русов Н.А. оплатил:

    • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
    • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

    Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2017 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
    При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    За что можно и за что нельзя получить вычет?

    При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

    • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
    • оплату обучения в школе;
    • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
    • оплату обучения в автошколе;
    • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
    • оплату обучения в вузе.

    Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

    Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

    На кого должны быть оформлены документы?

    Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

    В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

    • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
    • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

    При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

    Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

    Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

    Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

    В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

    Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

    Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

    Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

    Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

    Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

    • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
    • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

    Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

    Документы могут быть оформлены на любого из родителей

    Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

    Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

    Популярное:

    • Забрать права после лишения в пол срока Как восстановить права после лишения? Для начала необходимо прояснить некоторые нюансы. А именно: Лишение прав существует двух видов Лишение прав и лишение права управлять авто сроком на … (типичный пример 130 статья) – данное решение выносит суд (и никто другой) И временное лишение […]
    • Вернуть исковое заявление в рф Заявление о возвращении искового заявления Если истец передумал судиться, можно подать заявление о возвращении искового заявления. Правда, для удовлетворения его судом необходимо соблюдение некоторых условий. О которых мы расскажем ниже. Как и о последствиях предъявления в суд такого […]
    • В какой суд подать жалобу на налоговую Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец Актуально на: 13 июля 2017 г. Жалоба на бездействие налогового органа (образец) Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила […]
    • Опекунство над мужем инвалидом 2 группы Виды и правила оформления пособий и льгот для опекунов над инвалидами 2 группы На сегодняшний день по всей территории Российской Федерации проживает немало опекунов, которые оформили опекунство над инвалидами 2 группы. Все они задаются одним и тем же вопросом, какие выплаты им положены? […]
    • Заявление на вычет на ребенка инвалида Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида Согласно законодательству РФ детские вычеты по НДФЛ выдаются в случае, когда сумма дохода за год не превосходит 350 тысяч рублей. Начисляются льготы с первого месяца в году и продолжаются до того месяца, в котором суммарный […]
    • Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет Как правильно произвести расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон? Расторгая договор труда, каждый увольняющийся имеет право получить компенсацию. В числе других начислений, выдается выходное пособие. У многих возникают вопросы о том, каким образом осуществляются […]