Оглавление:

Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков

Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье.

Понятие ЕНВД и право его применения

В статье 18 НК РФ сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает:

  • особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы;
  • освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов.

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2018. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.

Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2017. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.

Материалы по теме

30 фактов о ЕНВД

Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД. Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица. Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности. При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.

ЕНВД: грузоперевозки и ограничения

Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

  • не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
  • если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
  • не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
  • не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства. Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности. Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.

Пример расчета вмененного дохода и суммы к уплате

Предположим, что нам надо рассчитать сумму ЕНВД для ИП (грузоперевозки, 1 машина, 2018). Применим следующий алгоритм:

  1. Необходимо узнать базовую доходность, которая приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для автотранспортных услуг по перевозке грузов она составляет 6000 рублей.
  2. Далее нужно скорректировать это значение на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР России. В 2018 году он равен 1,798, и это значение не зависит от вида деятельности. Умножаем 6000 на 1,798, получаем 10 788 руб.
  3. Следующим шагом нужно выяснить физический показатель. В нашем случае это число машин, которые используются для грузоперевозок. Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.
  4. Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
  5. Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.

Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу:

Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

  • ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
  • ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
  • организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию. В этом случае обязанность плательщика ЕНВД будет исполнена.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

В этой статье рассмотрим важный вопрос для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход — коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД.

Отметим, что коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД и коды ОКВЭД — это не одно и тоже.

Коды разделены по группам в порядке возрастания. Все коды представлены для удобства в виде таблицы ниже.

Коды предпринимательской деятельности ЕНВД похожи на разделения по группам также как и соотношение базовой доходности с физическим показателем.

Эти коды используются в следующих случаях:

  • при заполнении заявлений ЕНВД1 и ЕНВД3 (для ООО);
  • при заполнении заявления ЕНВД2 и ЕНВД4 (для ИП);
  • при заполнении декларации ЕНВД.

Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] утверждены формы налоговой декларации ЕНВД порядок их заполнения. Документ несколько раз подвергался изменениям. Последнее изменение в этот Приказ было внесено 19.10.2016 под N ММВ-7-3/[email protected]). В приложении № 5 к этому Приказу содержится Перечень кодов видов предпринимательской деятельности. Данный перечень является закрытым, добавлять или изменять содержащиеся в нем коды нельзя.

Стоит обратить ваше внимание, что перечень видов предпринимательской деятельности, указанный в названном выше Приказе ФНС России, отличается от перечня, указанного в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, определяющего виды деятельности, при которых предприниматель может применять ЕНВД.

Во избежание неверно указанных кодов предпринимательской деятельности, предпринимателю следует строго придерживаться Приказа ФНС РФ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected], так как ошибка в указании кодов приведет к тому, что ИФНС не примет соответствующие документы.

Предлагаем вашему вниманию полный список кодов в виде таблицы:

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2018 году

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применятся только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2018 годов, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применятся ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п. );
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

Особенности выбора вида деятельности

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельсности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Коды ОКВЭД под ЕНВД

Для определения кода выбранного вами вида деятельности, необходимо использовать общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2), утвержденный Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и введенный в действие 01.02.2014 г.

Для рационального выбора кода ОКВЭД воспользуйтесь данной таблицей, в которой есть распределение видов деятельности по подгруппам с привычными в обычной жизни названиями (коды ОКВЭД попадающие под ЕНВД).

Коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Бытовые услуги

74.81. Услуги в области фото.
93.01. Стирка и химчистка
93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты
93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж
93.05. Деятельность службы знакомств

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов
63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта
63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий
52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий
52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров
52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы
45.42. Столярные и плотничные работы
45.43. Покрытия полов и отделка стен
45.44.1. Стекольные работы
45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий
70.12.1. Купля продажа квартир и зданий
70.12.2. Купля продажа нежилых площадей
70.12.3. Купля продажа земельных участков
70.20.1. Аренда жилых помещений
70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов
55.40. Деятельность баров
55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами
52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом
52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой
52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями
52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками
52.26. Розничная торговля табаком
52.27.11 . Розничная торговля молоком и продуктами из молока
52.27.12 . Розничная торговля яйцами
52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами
52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями
52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией
50.30. Торговля автомобильными запчастями
50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов
50.50. Розничная торговля маслами
52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами
52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью
52.42. Розничная торговля одеждой
52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи
52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома
52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием
52.48.11 . Розничная торговля офисной мебелью
52.48.31 . Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
52.48.32 . Розничная торговля цветами семенами удобрениями
52.48.33 . Розничная торговля домашними животными и кормом
52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления
52.48.12 . Розничная торговля офисными машинами и оборудованием
52.48.13 . Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации
52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами
52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой
52.48.14 . Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
52.48.15 . Розничная торговля оборудованием электросвязи
52.47.1. Розничная торговля книгами
52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией
52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами
52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2018 году

Предприниматели могут вести самую разную коммерческую деятельность, но её тип обязательно должен быть отражен в налоговой отчетности.

Для упрощения данной операции используются специальные коды ИП для ЕНВД. Они применяются для заполнения различного рода заявлений, а также декларации.

Содержание

Не стоит путать данные коды с кодами ОКВЭД. Рассматриваемые обозначения четко разграничены по группам, что существенно упрощает оперирование ими при формировании документов различного типа.

Общие сведения ↑

Индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход, обязаны в своей деятельности использовать коды видов деятельности ИП.

Каждая комбинация обозначает определенный вид деятельности. Все они обозначены в налоговом законодательстве.

Также следует помнить, что по каждому виду деятельности установлена базовая доходность в месяц. Эти данные необходимо отражать в налоговой декларации, в Приложении №4.

Предпринимателю следует в обязательном порядке ознакомиться с основными моментами касательно кодов деятельности.

Правильность их обозначения позволяет избежать возникновения каких-бы то ни было проблем, связанных с налоговой инспекцией.

Определение

Код вида предпринимательской деятельности представляет собой набор цифр, дающий возможность идентифицировать способ получения дохода ИП.

Он используется для формирования налоговой отчетности. При этом очень важно правильно обозначить в декларации всю необходимую информацию.

Так как по каждому виду деятельности в налоговом законодательстве обозначается базовая доходность. Специалисты налоговой службы крайне внимательно относятся к этим вопросам.

Также у каждого кода имеется набор физических показателей. Они также должны обозначаться в отчетности.

Например, код вида предпринимательской деятельности 11 обязует ИП указывать площадь помещения, в котором осуществляется обслуживание. При этом базовая доходность в месяц составляет 1 тыс. рублей.

Кто устанавливает коды

Коды видов предпринимательской деятельности устанавливаются Приказом ФНС РФ от 04.07.14 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД», в приложении №3. Прежде всего, ИП необходимо ознакомиться именно с этим документом.

Также важное влияние на использование и классификацию кодов данного типа оказывают следующие документы:

Индивидуальному предпринимателю необходимо максимально подробно ознакомиться не только с федеральными, а также иными законами, касающимися налогообложения, но также с судебной практикой.

Какие сроки уплаты ЕНВД в 2018 году, читайте здесь.

Так как при возникновении какого-либо спора между ФНС и налогоплательщиком-ИП суды обычно ориентируются на уже имеющуюся практику.

Какова его роль

Коды вида предпринимательской деятельности одновременно преследуют две цели:

  • делают процесс заполнения налоговой декларации, а также её последующую проверку более быстрым;
  • упрощают будущим индивидуальным предпринимателям выбор вида деятельности.

Нередко бывает, что ИП ведет не один, а несколько видов деятельности, которые можно классифицировать соответствующим образом.

В таком случае при заполнении налоговой декларации необходимо обозначать их все. Это является требование Федеральной налоговой службы России. Всего кодов данного типа 21. Они нумеруются от 01 до 21.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД для ИП в 2018 году ↑

Перечень видов деятельности, которые подпадают под ЕНВД в 2018 году, достаточно обширен. Он включает в себя следующее:

  • оказание бытовых услуг в соответствии с ОКУН (Общероссийский классификатор услуг) – это ремонт одежды или её пошив, обслуживание бытовой техники (телевизоров, пылесосов), фотоателье, бани, сауны;
  • лечение животных (ветеринарные услуги);
  • мойка легковых автомобилей, грузовиков и иных ТС;
  • размещение транспортных средств;
  • перевозка пассажиров, а также грузов индивидуальными предпринимателями, во владении которых находится не более 20 ТС (код вида 05);
  • розничная торговля, ведущаяся на площади не более 150 м2 (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 — 07);
  • торговля, ведущаяся без стационарной торговой площади (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 — 08);
  • услуги питания, оказываемые без использования специализированного зала;
  • реклама каких-либо товаров с применением стационарных конструкций;
  • размещение рекламных средств с использованием внутренних поверхностей ТС;
  • временное проживание частных лиц – гостиницы, хостелы, а также иное подобное;
  • сдача в аренду торговых мест, находящихся на территории объектов, где осуществляется розничная торговля (зал для обслуживания посетителей отсутствует);
  • сдача в аренду земельных участков для размещения на них объектов розничной торговли.

Имеется достаточно большое количество различных нюансов касательно видов деятельности, обозначенных выше.

Например, это касается бытовых услуг, входящих в ОКУН:

При расчете налога из общей площади стоянки для ТС можно вычесть землю, которая используется для других целей.

Видео: торговая компания на ОСН и ЕНВД, как вести налоговый и бухгалтерский учет

Данный важный момент регламентируется п.11 Информационного письма. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу.

При осуществлении розничной торговли предпринимателям следует помнить:

  1. Розничной торговлей являются всевозможные сделки с ИП и юридическими лицами согласно п. 4 Информационного письма но позиция налоговиков может быть иной (в таком случае необходимо обращаться в арбитражный суд).
  2. Если торговая площадь не используется, так как ведутся ремонтные работы, то при формировании налоговой отчетности её можно не учитывать.
  3. При расчете налога не является торговой площадью различного рода лестницы, переходы и подобное.

Оказание услуг общественного питания также имеет различные особенности:

  • питание на теплоходе подпадает под действие ЕНВД только в том случае, если судно пришвартовано к набережной и не движется (п.5 Информационного письма);
  • не считаются торговыми помещениями кухни, доготовочные помещения, раздевалки персонала, иное.

При ведении различного рода рекламной деятельности индивидуальный предприниматель в праве не учитывать площадь конструкций, на которых размещена реклама касательно его деятельности.

Что означают коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Несмотря на сравнительную простоту хозяйственного и налогового учета для индивидуальных предпринимателей, любой из них должен обладать определенным багажом экономических и юридических знаний. Без этого он просто не сможет легализоваться в мире бизнеса, оформив статус ИП. К примеру, любой бизнесмен, даже мелкого и среднего толка, должен знать, что такое код вида предпринимательской деятельности и для чего он используется.

Внимание! «Классификатор кодов видов предпринимательской деятельности» – документ, данные которого используются при регистрации ИП, а также составлении налоговых и иных отчетов. Если вы уже выбрали систему с налогом на вмененный доход (ЕНВД), то вся изложенная информация на 100 % касается именно вас.

Значение кодов видов предпринимательской деятельности

Раскрытие данной темы невозможно без конкретных данных. Именно поэтому предлагаем вашему вниманию сводную таблицу, в которой представлена информация необходимая и бизнесмену-новичку, и уже действующему ИП.

Используя эту информационную базу, вы можете определить, какой код вида предпринимательской деятельности актуален для вашей работы. От этого напрямую зависит выбор системы налогообложения и размер ставок, которые придется уплачивать.

Популярное:

  • 2 уголовный кодекс германии Уголовный кодекс Германии Уголовный кодекс Германии делится на общую и особую части. Общая часть уголовного кодекса В общей части уголовного кодекса определены такие общие положения, как виды преступлений, размеры и порядок назначения наказания за них, а так же срок давности. Уголовное […]
  • Фз о защите прав потребителей ст 18 1 Постатейный комментарий к Закону РФ «О защите прав потребителей» Защита прав потребителей при продаже товаров потребителям (ст. 18-26) Статья 18. Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков Комментарий к статье 18 1. Следствием обнаружения в товаре недостатков является […]
  • Военная кафедра выслуга лет Учитывается ли обучение на военной кафедре при подсчете военной выслуги лет? Входит ли обучение в ВУЗе на военной кафедре в общую продолжительность военной службы для написания рапорта на медаль 1 ой степени. При подсчете на пенсию пришел документ имею 18 лет календарной службы, 2 года 5 […]
  • Дачи под материнский капитал в кургане Продажа домов и дач в Курганской области Продаю уютный 2 – х этажный коттедж 2012 г. постройки, из рубленого бревна общей площадью 115 м. кв. в г. Кургане мкрн. Глинки ул. летняя. Все инженерные сети подключены: электричество, природный газ , канализация – септик 8 кубов, отопление […]
  • Сроки переоформления лицензии на фармацевтическую деятельность Сроки переоформления лицензии на фармацевтическую деятельность Внимание! При пользовании статьями, консультациями и комментариями просим Вас обращать внимание на дату написания материала Вопрос: У юридического лица, имеющего лицензию на фармацевтическую деятельность, изменился […]
  • Система органов государственной власти в свердловской области Закон Свердловской области от 24 декабря 1996 г. N 58-ОЗ "Об исполнительных органах государственной власти Свердловской области" Закон Свердловской области от 24 декабря 1996 г. N 58-ОЗ "Об исполнительных органах государственной власти Свердловской области" (с изменениями от 19 ноября […]