Оглавление:

Сдача в аренду нежилых помещений

Сдача в аренду нежилых помещений законодательно регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Закон к нежилому фонду относит объекты, входящие в состав зданий и сооружений, непригодные для проживания помещения.

Сдача в аренду оформляется письменным соглашением. Договор, заключённый на срок менее 1 года не подлежит государственной регистрации, свыше — регистрируется в обязательном порядке. Арендодатели обязаны оплачивать налоги с получаемой от аренды прибыли.

Комментарии юристов по теме помогут сторонам сделки правильно составить договор, определиться с размером налогов и решить все сопутствующие вопросы.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Сдача в аренду нежилого помещения

У меня в собственности есть нежилое помещение, оформленное на физическое лицо. Есть ИП зарегестрированное на меня. Как я могу сдать помещение в аренду? От Физ лица или от ИП? Надо ли заключать договор аренды между мною и моим ИП ?

Могу ли я сдавать в аренду нежилое помещение, не являясь ИП?

Добрый день! Могу ли я сдавать в аренду нежилое помещение, принадлежащее мне на праве собственности, не являясь индивидуальным предпринимателем в аренду ИП для осуществления розничной торговли?

Есть вопрос к юристу?

Сдача в аренду нежилых помещений юрлицу

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилые помещения (АЗС) юридическому лицу. Может ли юридическое лицо оплачивать аренду по безналичному расчету

Как организавать предпринимательскую деятельность от сдачи в аренду общего имущества(нежилые помещения)

Здравствуйте. У меня и у моего товарища в собственности недвижимое имущество (земельный участок и нежилые помещения на нем) по 1/2 доли на каждого. Приобретено для извлечения прибыли. Как зарегистрировать ИП? или нужно регистрировать 2 ИП? как . Показать полностью

Сдача в аренду не выделенной доли в нежилом помещении

Нежилое помещение 600 кв.м. 2 собственника, физлица. У каждого своё свидетельство на собственность. В Свидетельстве указано : Общая долевая собственность, доля в праве 1/2. В натуре доли не выделены. Как правильно заключить договор аренды на 300 . Показать полностью

Сдача в аренду нежилого помещения без оформления ИП

в дар от отца я получила нежилое помещение (магазин) и сдала его в аренду ООО не являясь ИП.вызвали в налоговую грозят штрафами и объясняют, что нужно регистрировать ип, платить ндс и сдавать отчетность ежеквартально, а знакомая говорит, что можно . Показать полностью

Какой ОКВЭД правильный, при сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества?

Какой ЭКВЭД правильный при виде деятельности на патенте — сдача в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества,принадлежащего индивидуальному предпринимателю на правах собственности : 70.20.2 или 55.23.37

Какие налоги должно платить физ. лицо от сдачи в аренду нежилого помещения?

Добрый вечер. Я являюсь ИП (розничная торговля) на ЕНВД. Сдаю в аренду нежилое помещение ООО как физическое лицо. ОКВЭД на сдачу в аренду у ИП не прописан.Договор аренды на физическое лицо. Какие налоги я должна платить от сдачи в аренду нежилого . Показать полностью

Сдача в аренду нежилого помещения по доверенности

Нежилое помещение принадлежит физическому лицу1. Может ли сдавать в аренду это помещение физическое Лицо2, являющееся индивидуальным предпринимателем (УСН, 6% с дохода), имеющее генеральную доверенность от Лица1, нужно ли как-то еще оформлять . Показать полностью

Сдача внаём нежилого помещения

Здравствуйте! Я снимала койко-место у ИП на время командировки. По выписке из ЕГРЮЛ этот ИП занимается сдачей нежилого помещения. Теперь моя организация отказывается оплачивать наём, т.к. говорят, что «жить в нежилом помещении нельзя». Как мне . Показать полностью

Возможна ли сдача нежилых помещений в аренду физ. лицом?

Добрый день. Скажите может ли физ лицо имеющее на праве собственности нежилые помещения (4 объекта), сдавать их в аренду ИП (3 под офис, 1 под магазин), стоимость аренды по каждому помещению согласно договоров аренды составляет 2000 рублей, не . Показать полностью

При сдачи в аренду нежилого помещения, какие налоги нужно будет платить?

Здравствуйте, у меня такой вопрос: у акционерного общества есть пустующее нежилое помещение, которое планируется сдать в аренду. Какие налоги нужно будет платить?

Имеет ли право физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение (собственность) нескольким фирмам одновременно?

Здравствуйте ! Есть физическое лицо у которого в собственности имеется нежилое помещение примерно 400 кв.м. , он хочет сдавать его в аренду по частям несколькольким юридическим лицам, например 150 кв одному ООО и по 30 квадратов нескольким ИП, . Показать полностью

Может ли физ лицо сдать в аренду нежилое имущество ИП?

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста может ли физ. лицо сдать в аренду нежилое имущество (которое в его собственности) индивидуальному предпринимателю?

Налог за сдачу нежилого помещения в аренду

Здравствуйте, я арендую помещение под магазин и не уплатила налог за аренду за 2014 год. Как мне поступить, оплатить налог и штраф, а в конце года подать НДФЛ сразу за 2014 и 2015 года? И обязательно ли при этом переводить деньги за аренду за год . Показать полностью

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Физическое лицо предоставляет в аренду или арендует нежилое помещение

Порядок налогообложения дохода от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилой наем (поднаем) регламентирован п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса.

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 этого Кодекса (п. 164.2 ст. 164 Кодекса).

В соответствии с пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса налоговым агентом плательщика налога — арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указано в пп. 170.1.1 этого пункта (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, либо приусадебный участок), является арендатор.

При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по Методике № 1253 исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, устанавливаемых органом местного самоуправления села, поселка, города, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной общины. Если минимальная стоимость не установлена либо не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды.

Доходы от предоставления в аренду недвижимого имущества облагаются налогом налоговым агентом при их выплате за их счет.

Согласно ст. 168 Налогового кодекса налоговый агент, начисляющий (выплачивающий, предоставляющий) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, обязан удерживать налог из суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст. 167 этого Кодекса (15 и/или 17% в зависимости от размера полученного дохода).

Налог уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление этого налога в бюджет.

Если налогооблагаемый доход предоставляется в неденежной форме либо выплачивается наличными из кассы налогового агента, налог уплачивается (перечисляется) в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такого начисления (выплаты, предоставления).

Таким образом, доходы от предоставления в аренду недвижимого имущества (нежилого помещения) физическим лицом юридическому лицу или физическому лицупредпринимателю облагаются налогом арендатором как налоговым агентом при их выплате за его счет по ставке 15 и/или 17%.

Если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, то лицом, ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет, является плательщик налогаарендодатель. При этом:

  • такой арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом для квартального отчетного (налогового) периода, а именно в течение 40 календарных дней после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации;
  • при совершении нотариального действия относительно удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре в орган ГНС по налоговому адресу плательщика налога — арендодателя по соответствующей форме. За нарушение порядка и/или сроков предоставления указанной информации нотариус несет ответственность, предусмотренную законом за нарушение порядка и/или сроков представления налоговой отчетности.

Можно ли сдавать нежилое помещение физическому лицу в аренду

Ситуация: Я пенсионер по инвалидности 2 группы. Получил дом в селе по наследству, документы в порядке. Я его единственный собственник, земля приватизирована. Но прописан не в этом доме.

Цель: сдавать дом в аренду посуточно/помесячно (законным путем), привлекать туристов на зеленый туризм. Дом с новой мебелью, бильярдом, баней. На территории есть пруд. Можно будет предложить туристам ловлю рыбы из пруда.

Вопрос: какую группу единого налога нужно иметь ФЛП в моем случае? Есть ли ограничения по виду деятельности и сдаваемой площади? Если нет, то какими другими вариантами можно воспользоваться?

Ответ: У Вас есть три варианта сдачи недвижимости (в зависимости от статуса арендодателя).

1 вариант: ФЛП-единщик-арендодатель

Законодательством разрешено единщикам предоставлять в аренду жилую недвижимость (часть объекта) общей площадью не более 100 кв. м, нежилую (часть объекта) — не более 300 кв. м, а также земельные участки общей площадью не более 0,2 га.

Причем фискалы в «ЗІР» разъясняют, что не будет нарушением, если единщик будет сдавать в аренду недвижимость в пределах разрешенных норм, даже если общая площадь такой недвижимости превышает законодательный лимит.

Объясним, как применять ограничения по площади:

2 вариант: ФЛП-общесистемщик-арен­до­датель

Никаких законодательных ограничений у ФЛП-общесистемщика нет — можно сдавать в аренду кому угодно без «метражных» лимитов (субъектов).

Арендный чистый доход (доходы (арендная плата и прочие) минус предпринимательские расходы) облагаются:

  • НДФЛ по ставке 18%;
  • военным сбором по ставке 1,5%;
  • ЕСВ по ставке 22% (с общих чистых предпринимательских доходов (включая арендные) за каждый месяц необходимо уплатить не менее минимального страхового взноса, который в 2017 году составляет 704 грн.) (однако в Вашем случае Вы как инвалид 2 группы имеете право не платить ЕСВ «за себя»*).

3 вариант: гражданин (непредприниматель) — арендодатель

Гражданин может сдавать в аренду кому угодно без «метражных» лимитов.

Арендные доходы (в полном объеме без уменьшения их на понесенные расходы) облагаются:

  • НДФЛ по ставке 18%;
  • военным сбором по ставке 1,5%;
  • ЕСВ арендные операции у физлица-гражданина не облагаются.

Внимание: фискалы запрещают сдавать в аренду одновременно как единщик и как физлицо. Предоставлять площади в пределах лимита в качестве единщника, а сверх лимита — в качестве обычного физлица нельзя. Причем подобных ограничений не предусмотрено для ФЛП-общесистемщиков (то есть общесистемщикам можно одновременно предоставлять недвижимость в аренду и как предприниматель, и как физлицо-гражданин).
На «горячей линии» фискалы устно консультируют, что если единщик не захочет предоставлять недвижимость как предприниматель, то он должен предпринять действия, в результате которых будет вычеркнута арендная деятельность из Единого государственного реестра и Реестра плательщиков единого налога.

И напоследок отметим, что граждане — инвалиды первой и второй группы освобождаются от уплаты земельного налога (пп. 281.1.1 НК). Если плательщики пользуются льготами по этому налогу и предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) уплачивается на общих основаниях с учетом придомовой территории (п. 284.3 НК).

* ГФСУ («ЗІР», подкатегория 301.04.02) отмечает: «Согласно нормам Протокола об обмене информацией Пенсионный фонд Украины предоставляет Государственной фискальной службе информацию о физических лицах (плательщиках единого взноса) о том, что они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами, с указанием даты установления пенсии или инвалидности, поэтому отдельно уведомлять контролирующий орган о статусе пенсионера или инвалида не требуется.
Если физическое лицо — предприниматель является инвалидом и получает социальное пособие от фонда социального страхования или Управления труда и социальной защиты населения, то подтверждением установления инвалидности является справка к акту осмотра в медико-социальной экспертной комиссии об установлении группы инвалидности, которая предоставляется в контролирующий орган по месту регистрации».

Физическое лицо сдает в аренду помещение ИП

Вопрос-ответ по теме

Собственность на долю нежилого помещения (магазин промышленных товаров) принадлежит физическому лицу, оставшаяся доля принадлежит ИП. ИП сдает в аренду всю площадь и платит 6% от дохода. Как лучше физическому лицу отдать в пользование свою долю ИП, чтобы не попасть под налог. Если безвозмездно, то налоговая начислит ИП налог по рыночной стоимости? Или за плату, тогда как отчитаться физическому лицу? Имеет ли право физическое лицо сдать в аренду нежилое помещение без регистрации в качестве ИП. Вычитала, что физическое лицо при сдаче в аренду должно еще НДС платить?

Действительно, если вы сдадите в аренду помещение ИП безвозмездно, то налоговики могут начислить ему доход по рыночной стоимости (постановления ФАС Уральского округа от 10.03.2009 № Ф09-1021/09-С6 и от 07.02.2006 № Ф09-99/06-С6). Так как по общему правилу договор аренды предполагает возмездный характер, значит, аренда всегда платная (ст. 606 и 614 ГК РФ). Бесплатным может быть только договор ссуды, но в таком случае у арендатора также будет возникать доход. Подробнее об этом см. материал в журнале «Упрощенка» http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=407269

Следовательно, в аренду вы можете сдать имущество только за деньги.

Теперь что касается отчетности. Поскольку вы сдаете в аренду помещение предпринимателю, то он будет являться налоговым агентом. Соответственно, должен будет сам исчислить с вашего дохода в виде арендной платы НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вам же сдавать отчетность не придется. Это следует из положений пунктов 2 и 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Данный порядок уплаты НДФЛ применяется независимо от местожительства гражданина-арендодателя и нахождения арендованного имущества. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 1 июня 2011 г. № 03-04-06/3-128. Для сравнения: если недвижимость сдается в аренду физлицу (не ИП), по окончании года собственник недвижимости сам подает декларацию по форме 3-НДФЛ и платит НДФЛ в бюджет.

Но возможен такой случай. ИП не может удержать с вашего дохода НДФЛ. Соответственно, вам нужно будет самому перечислить за себя налог. Погасить задолженность придется на основании налогового уведомления, которое вам направит инспекция. Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Это следует из положений пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса РФ, пункта 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 и подтверждается письмами Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337, от 17 ноября 2010 г. № 03-04-08/8-258, от 9 февраля 2010 г. № 03-04-06/10-12 и ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692.

Что же касается сдачи имущества в аренду без регистрации — вообще на практике это возможно. Однако иногда налоговики признают сдачу в аренду нежилых помещений предпринимательской деятельность. Например, если человек специально купил помещения в офисных центрах и сдает их в аренду, то нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Иначе налоговые инспекторы доначислят предпринимательские налоги, пени и штрафы. И судьи признают это решение законным и обоснованным (апелляционные определения Ульяновского областного суда от 29.04.2014 № 33-1278/2014 и Архангельского областного суда от 22.07.2013 № 33-3671).

Причем не имеет значения сколько объектов сдается в аренду. Даже если человек сдает только один склад в аренду, ему нужно пройти регистрацию и стать бизнесменом (апелляционные определения Архангельского областного суда от 29.08.2013 № 33-4388 и Волгоградского областного суда от 30.10.2013 № 33-11798/2013).

Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

Здравствуйте! Могу ли я сдать нежилое помещение в аренду, при этом не являясь физическим лицом предпринимателем? Какой налог я буду должен заплатить в связи с этим?

Заранее благодарю за ответ.

Ответы юристов

Присоединяюсь в к мнению колег, тут все просто — вы ж владелец, сдавайте на здоровье, только должны будете платить 15/17 %

Так можете Відповідно пп. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу встановлено, що дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 Кодексу, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Доходи від надання в оренду власного майна фізичною особою, оподатковуються на загальних підставах за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу:

  • 15%якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (тобто в 2013 р.11 470 грн.);
  • 17%з суми, що перевищує вищезазначений десятикратний розмір.

Популярное:

  • Поправки в ук рф 105 Поправки по 105 Есть ли поправки на сегодняшний день или в ближайшие время планируются по статье 105 часть 1 Добрый день! Часть 1 ст.105 УК РФ изложена в редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 377-ФЗ. На сегодняшний день поправок нет. Скажите пожалуйста, планируются ли поправки по […]
  • Требования вак беларуси к научным статьям Высшая аттестационная комиссия Республики Беларусь Главное меню Об утверждении Инструкции о порядке формирования перечня научных изданий Республики Беларусь для опубликования результатов диссертационных исследований ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВЫСШЕЙ АТТЕСТАЦИОННОЙ КОМИССИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 8 июня […]
  • Возврат ндфл за покупку земли Как вернуть налог при покупке земельного участка? Напомним, что в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы гражданин имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. В […]
  • Как досрочно расторгнуть договор каско Как расторгнуть договор КАСКО? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Страхование автомобиля по каско, являясь добровольной формой страхования, осуществляется на основании договора страхования и правил […]
  • Прием на работу лиц без гражданства с видом на жительство Каков порядок найма иностранных граждан и лиц без гражданства на работу в РФ? Какие санкции предусмотрены за нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности РФ? Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на […]
  • Закон о замене паспорта узбекистан Закон о замене паспорта узбекистан Новости Центральной Азии В Узбекистане срок действия небиометрических паспортов продлен до конца 2019 года 05.07.2018 16:27 msk, Фергана Отметим, что с 2016 года за рубежом, в частности, в России, небиометрические паспорта граждан Узбекистана не […]