Оглавление:

Ндс в 2014 для ип

ИП — плательщики НДС или налоговые агенты должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС по форме, утвержденной утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558 (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ).

За непредставление декларации в срок предпринимателя могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога и не может быть меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Помимо этого, предпринимателя могут привлечь к административной ответственности. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Рассчитанную сумму НДС следует перечислять в бюджет равными долями не позднее 25 числа в течение трех месяцев, следующих за налоговым периодом (ст. 163, ст. 174 НК РФ). Из-за неуплаты налога в установленные сроки ИФНС может наложить на предпринимателя штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Отстаивать беспочвенность претензий налоговых органов предпринимателю придется в суде. Рассматривая аналогичные дела, судьи приходят к выводу, что ситуация, когда декларация сдана, а налог не уплачен, не является основанием для штрафа. Оштрафовать можно только тех предпринимателей, кто ошибся с начислением налога (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57, постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06). Поэтому, если предприниматель подаст уточненную декларацию, в которой сумма налога увеличится, штрафные санкции будут правомерны (письмо ФНС России от 22.08.2014 №СА-4-7/16692).

Помимо штрафа налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки, если налог будет перечислен с опозданием (п. 3 ст. 45, п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Сумму пени рассчитают по формуле:

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Декларация НДС за 4 квартал

Декларация по НДС

Похожие публикации

Декларацию по НДС за 4 квартал прошедшего 2016 года скоро предстоит сдавать всем налогоплательщикам — организациям и ИП. Кому и по какой форме нужно это сделать, в какие сроки, а также, кому сдавать декларацию не обязательно — расскажем в этом материале.

Кто сдает декларацию по НДС

В 2016 году по НДС должны отчитываться следующие налогоплательщики (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • плательщики НДС — организации и ИП, причем неважно, были у них операции с НДС в прошедшем квартале, или нет;
  • налоговые агенты по НДС;
  • неплательщики и освобожденные от обязанностей плательщика НДС организации и ИП, выставлявшие в отчетном квартале счета-фактуры своим покупателям, выделив в них НДС.

Не обязаны подавать декларацию те, кто:

  • применяет спецрежимы («упрощенку», ЕНВД, ЕСХН, патент),
  • сдает упрощенную налоговую декларацию, т.е. операции с НДС отсутствуют;
  • освобожден от уплаты налога, потому что выручка без НДС была не более 2 млн рублей в течение последних 3-х месяцев.

Посредники-неплательщики НДС, не являющиеся налоговыми агентами, вместо налоговой декларации сдают в ИФНС журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года: действующая форма

Для подготовки отчетности по НДС следует использовать бланк декларации и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014. Отчет включает титульный лист и 12 разделов с приложениями.

Обязательными для всех в составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года являются титул и раздел 1 — их должны заполнить все плательщики НДС и налоговые агенты, а также неплательщики налога и освобожденные от него по ст. 145 НК РФ, в отчетном квартале выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС.

Разделы со 2 по 12 с приложениями следует заполнять, если у налогоплательщика в отчетном квартале имели место соответствующие операции. В декларации по НДС отражают сведения из книг покупок и продаж, а плательщики и налоговые агенты, действующие как посредники, используют журналы учета счетов-фактур. Также используются счета-фактуры и регистры налогового учета.

Когда и как сдавать декларацию НДС 4 квартала 2016 года

Последний день, когда налоговую декларацию нужно сдать в ИФНС — 25 число следующего месяца за отчетным кварталом. Отчитаться за 4 квартал 2016 года надо не позднее 25 января 2017 года. Это рабочий день, поэтому крайний срок переноситься не будет.

Налоговый кодекс требует представлять декларацию по НДС электронно, через оператора ЭДО по спецканалам связи. Это относится ко всем плательщикам налога, агентам и лицам, применяющим спецрежимы, но выставляющим счета-фактуры.

Исключение действует только для налоговых агентов-неплательщиков НДС, или агентов, освобожденных от уплаты налога – им разрешено сдавать декларацию на бумажном носителе (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350). Однако, если те же организации или ИП выставляют или получают счета-фактуры как посредники по агентским и комиссионным договорам, выполняют функции застройщика, либо по договору транспортной экспедиции, то им придется представить декларацию электронно.

Отчитываясь по НДС электронно, нужно учесть следующее:

  • декларация подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП);
  • дата отправки декларации является датой ее представления. Подтверждение сдачи — квитанция о приеме отчетности, которую отправитель получает от ФНС в течение суток после отправки;
  • если декларацию нужно сдавать электронно, а ее подали на бумаге, такая декларация считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если срок подачи декларации по НДС нарушен – это повод для применения налоговиками штрафных санкций: за каждый просроченный месяц берется 5% от неуплаченного налога по декларации, но не больше 30% от этой суммы, а минимум — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Декларация, представленная в бумажном виде, когда требуется электронный способ ее подачи, обойдется налогоплательщику в 200 рублей штрафа согласно ст. 119.1 НК РФ.

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

С 2015 года у бухгалтеров на пять дней больше, чем раньше, на подготовку отчетности по НДС. Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 передвинул последний срок подачи декларации по НДС с 20 на 25 число месяца, следующего за налоговым периодом.

Также закон продлил и срок уплаты налога. Ранее платить НДС следовало равными долями на протяжении трех месяцев (не позднее 20 числа), следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Исключение составляли (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • лица, не являющиеся налогоплательщиками, или налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога;
  • налогоплательщики при продаже товаров (работ, услуг), реализация которых не подлежит налогообложению.

Они должны были уплатить НДС едиными платежом, но также не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 установил срок уплаты налога для всех плательщиков до 25 числа.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года

В статье можно скачать актуальный бланк декларации по НДС, который нужно использовать при подаче отчетности за 2 квартал 2014 года. Кроме того, в качестве примера вы можете ознакомиться с образцом заполнение налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014.

Прежде всего, надо отметить, что изменилось в сдаче отчетности по НДС в 2014 году.

Декларация должна подаваться только в электронном виде. Исключений из этого правила теперь нет. Не важно, какая численность персонала, нулевая декларация или нет, в любом случае отчетность сдается в электронном виде. На декларации должна стоять усиленная квалифицированная электронная подпись.

Сама форма декларации по НДС не изменилась, по-прежнему нужно использовать форму, утвержденную Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н.

Срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2014 г. – до 20 июля 2014г.

Место подачи – отделение ИФНС, в котором плательщик стоит на учете.

Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении декларации, то читайте статью ниже.

Образец декларации по НДС за 2 квартал 2014:

Номер корректировки: 0 для первичной подачи, если бланк в дальнейшем корректировался, то указывается номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговый период – 22 для 2 квартала.

Отчетный год – 2014.

Код налогового органа – номер ИФНС, в которую сдается декларация.

Код по месту нахождения – 400, если декларация сдается по месту постановки на учет.

Налогоплательщик – наименование организации в соответствии с учредительными документами или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

ОКВЭД – код основного вида деятельности.

Телефон – номер телефона, по которому налоговый инспектор может связаться с налогоплательщиком.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю – если заполненную декларацию подписывает руководитель или сам ИП, то ставится «1», если представитель, например, бухгалтер, то «2».

ФИО полностью лица, подписавшего декларацию.

Документ, подтверждающий полномочия, заполняется только, если налоговую декларацию подписывает представитель. Пример заполнения титульного листа можно посмотреть, скачав образец декларации ниже.

Отражается сумма НДС, исчисленная к уплате или возмещению из бюджета.

В поле 010 вместо ОКАТО пишется ОКТМО.

020 – КБК для НДС по товарам, услугам, работам, реализуемым на территории РФ — 18210301000011000110

030 – поле заполняют организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога, либо реализующие товары, не облагаемые НДС. Если поставщики таким организациям выставляют счет-фактуры с выделенным НДС, то сумма налога по этим счетам-фактурам отражается в этом поле.

040 – налог к уплате в бюджет.

050 – налог к возмещению.

Данный раздел бланка налоговой декларации по НДС заполняется в том случае, если налогоплательщик использовал услуги иностранных предприятий.

Отражает расчет налога к уплате.

В графе 3 указывается база для начисления налога, в гр.4 – ставка НДС, в гр.5 – исчисленный налог.

010-040 – сведения по реализации товаров, работ, услуг. Сюда не включаются сведения по операциям реализации за пределами РФ, реализации товаров (работ, услуг) не облагаемых налогом, к которым применима ставка 0%, а также не учитываются суммы авансов.

050 – заполняется, если в отчетном периоде было реализовано предприятие в целом.

060 – если в отчетном периоде выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд.

070 – суммы авансов. Независимо от применяемой ставки (10 или 18%) в этом поле указывается общая сумма авансов за отчетный период с включенным НДС и общая величина налога. Подробнее об исчислении НДС с авансов написано здесь.

120 — сумма строк 010-090.

130 – отражается НДС, который предъявляется к налогоплательщику поставщиками и подлежащий возмещению из бюджета.

150 – НДС с авансов, полученных от поставщиков.

160-210 – НДС, подлежащий вычету, по различным операциям. О налоговых вычетах по НДС читайте здесь.

220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210.

230 – НДС к уплате, рассчитывается как значение поле 120 минус значение поля 220.

240 – если разность показателей полей 120 и 220 отрицательно, то НДС подлежит в возмещению из бюджета, величина НДС указывается в этом поле.

Приложение 1 к Разделу 3 оформляется по итогам года при наличии операций с недвижимостью.

Приложение 2 к Разделу 3 заполняется иностранными предприятия, действующими на территории РФ.

Разделы 4, 5, 6 оформляются налогоплательщиком в том случае, если в отчетном 2 квартале выполнялись операции реализации с применением ставки НДС 0%.

Пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно посмотреть ниже.

Образец заполнения налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 – ссылка.

Скачать бланк декларации по НДС 2014 – ссылка.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Декларация по НДС за 3 квартал 2014 г. с примером заполнения

В срок не позднее 20 октября 2014 года в соответствии с требованиями НК РФ, налогоплательщики по НДС должны представить налоговую декларацию по налогу за 3 квартал 2014года.

*Согласно п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Декларация предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности:

  • налогоплательщиков,
  • и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется в ФНС по месту учета налогоплательщика:

  • по установленной форме на бумажном носителе,
  • по установленным форматам в электронном виде,
  • вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Обратите внимание!

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию:

по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников).

До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

Напоминаем, что в электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина №104н от 15.10.2009г. В 2014 году изменения в декларацию не вносились.

При этом, согласно Письму ФНС России от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы», с 01.01.2014 года рекомендуется указывать ОКТМО вместо ОКАТО:

«Федеральная налоговая служба информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее — ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО).

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.»

При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации, которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета.

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Ромашка», мы заполним декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года.

1. Титульный лист декларации

ИНН, КПП— указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Номер корректировки– при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1», «2» и т.д.

Налоговый период (код)– в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

Отчетный год– указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код)– указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.

По месту учета (код)— указывается код «400». Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации — налогоплательщика.

Код ОКВЭД— указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  • цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;
  • цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается:

  • Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.
  • Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности».

В поле «Подпись» ставится подпись вышеуказанного лица. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата). К декларации необходимо приложить копию указанного документа.

Пример заполнения титульного листа декларации

2. Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Код по ОКТМО (строка 010) — отражается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО).

С 01.01.2014 г. действует ОКТМО ОК 033-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.2013г. №159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

Код бюджетной классификации(строка 020) – указывается цифровой код 18210301000011000110 (для зачисления НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ).

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.)(строка 030) – указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитываемая следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

  • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
  • налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Обратите внимание:Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.)(строка 040) – указывается сумма НДС к уплате в бюджет.

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.)(строка 050) – указывается сумма НДС к возмещению из бюджета.

Обратите внимание:В соответствии со ст.176 Налогового кодекса, после представления налогоплательщиком декларации, по данным которой НДС подлежит возмещению из бюджета, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Пример заполнения Раздела 1 декларации

3. Раздел 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ»

  • о налоговой базе по НДС;
  • о налоговых ставках НДС;
  • суммы начисленного НДС;
  • суммы налоговых вычетов;
  • и т.д.

«1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего»– указываются суммы налоговой базы, % налоговой ставки и соответствующий им НДС начисленный. Эти суммы должны соответствовать данным книги продаж налогоплательщика.

Налоговая база отражается в сумме, не включающей в себя НДС при реализации товаров, работ и услуг, облагаемых:

Строка 010 — по ставкам НДС 18%.

Строка 020 — по ставкам НДС 10%

В соответствии с п.4 ст.164 Налогового кодекса, налоговая ставка определяется как процентное отношение ставки НДС 10% или 18%, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случаях, когда в соответствии с Налоговым Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом.

Это может происходить в случаях, когда налоговая база определяется как сумма превышения сумм дохода, над суммой расходов на приобретение:

  • имущественных прав/денежных требований (п.2-4 ст.155 НК РФ);
  • имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС;
  • автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи.

Такая налоговая база отражается в сумме, включающей в себя НДС:

Строка 030 – при определении суммы НДС расчетным методом исходя из ставки 18% (18/118).

Строка 040 —при определении суммы НДС расчетным методом исходя из ставки 10% (10/110).

Обратите внимание: По строкам 010 — 040 раздела 3 декларации не отражаются операции:

  • не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • не признаваемые объектом налогообложения;
  • когда местом реализации не признается территория РФ,
  • облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения);
  • суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

«4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав» Строка 070 – указываютсясуммы авансов полученных, включающие в себя НДС (за исключением сумм авансов, полученных налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы НДС.

При этом, деления на авансы, облагающиеся по ставке НДС 10% и авансы, облагающиеся по ставке 18% не происходит. И суммы авансов, облагаемых по разным ставкам и суммы НДС с них, отражаются в декларации в общей сумме.

Обратите внимание:НДС с поступивших авансов начисляется расчетным методом в соответствии с процентной ставкой НДС, по которой будет облагаться будущая реализация товаров, работ, услуг (18/118 или 10/110 соответственно).

«7. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 — 090)» Строка 120 – указывается итоговая сумма показателейНДС начисленного к уплате в бюджет, отраженных в строках декларации 010-090.

«8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» Строка 130 – указываются суммы НДС, подлежащие вычету, в соответствии с Налоговым кодексом. Данные суммы должны соответствовать данным книги покупок налогоплательщика.

«9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику — покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» Строка 150 – указываются суммы авансов уплаченных поставщикам товаров, работ, услуг.

Обратите внимание:НДС с авансов выданных может быть принят к вычету только при наличии корректно оформленных счетов-фактур от поставщика. Кроме того, так как принятие к вычету такого НДС является правом, а не обязанностью налогоплательщика, это обстоятельство следует отразить в учетной политике организаций для целей налогового учета.

«12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)» Строка 200 – указываются суммы НДС, ранее начисленных к уплате в бюджет,с тех авансов полученных, которые были зачтены в связи с отгрузкой соответствующих товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

«14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210)» Строка 220 – указывается итоговая сумма показателей НДС к вычету, отраженных выше в строках декларации 130-210.

«15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу

(разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю)» Строка 230 – указывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет.

«16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу

(разность величин строк 120, 220 меньше нуля)» Строка 240 – указывается сумма НДС, начисленная к возмещению избюджета.

Пример заполнения Раздела 3 декларации

4. Прочие операции

  • не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • не признаваемым объектом налогообложения;
  • местом реализации которых не признается территория РФ,
  • облагаемым по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения);

отражаются в Разделах 4, 5, 6, 7 декларации.

Популярное:

  • Коап рф 2018 ст 1216 Штраф за несоблюдение требований дорожных знаков в 2018 году Все водители обязаны соблюдать требования дорожных знаков. Они бывают предупреждающие, знаки приоритета, запрещающие, предписывающие, информационно-указательные и иные знаки. За несоблюдение требований дорожных знаков […]
  • Закон о полиции сколько глав Федеральный закон "О полиции" от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ"О полиции" С изменениями и дополнениями от: 1, 19 июля, 21, 30 ноября, 3, 6 декабря 2011 г., 25 июня, 3 декабря 2012 г., 5 апреля, 28 июня, 2 июля, 25 ноября, 28 декабря 2013 г., 3 […]
  • Кража до 100 рублей в магазине Ответственность за кражу в магазине на сумму менее 1000 рублей Что могут предъявить за покушение на мелкую магазинную кражу, если сумма товара не превышает 1000 руб? Вопрос образовался - никто не знает что предъявят за то, что поймали на краже в магазине? По идее отдать товар и все? Ну […]
  • Ипотека на вторичное жилье закон В Украину возвращается ипотека? Выгодно ли это и сколько придется переплатить Крупнейший украинский банк анонсировал возобновления программы ипотечного кредитования В Украине ипотечное кредитование "замерло" после падения экономики в 2014-м. Эксперты уверены: спрос на ипотеку у украинцев […]
  • Земельный участок лесосибирск Земельные участки Ведущий специалист отдела платного землепользования Свиридова Анастасия Николаевна Комитет по управлению муниципальной собственностью г. Лесосибирска сообщает о проведении аукциона на право заключения договоров аренды земельных участков, аукцион состоится 21.11.2018 г. […]
  • Детский сад праздник 2018 Минтруд представил график выходных на 2018 год Министерство труда и социальной защиты РФ предлагает в следующем году дольше отдыхать в мае за счет зимних праздников. В графике на 2018 год Минтруд предлагает россиянам несколько переносов выходных. Согласно опубликованному документу, […]