Оглавление:

Как вернуть деньги за обучение в Украине: налоговая скидка [ Редактировать ]

Украинцы, которые получают официальную заработную плату и оплачивают обучение, имеют право на компенсацию до 18% его стоимости.

Налоговый кодекс Украины предусматривает возможность получения налоговой скидки. Получить возмещение по расходам на образование в 2017 году можно до 31 декабря 2018 года включительно.

Что такое налоговая скидка?

Это финансовый инструмент, позволяющий гражданину вернуть часть от ранее уплаченных государству налогов. Украинцы совершенно легально могут вернуть себе часть уплаченного в прошлом году налога на доходы физических лиц.

Кто может получить налоговую скидку на обучение?

Налоговую скидку может получить гражданин Украины, у которого есть официально подтвержденный доход, который оплачивает среднее специальное или высшее образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

На кого не распространяется налоговая скидка?

1).Расходы на обучение за рубежом.

Какие документы нужны для получения налоговой скидки на обучение:

  1. Паспорт.
  2. Справка о присвоении идентификационного налогового номера.
  3. Справка о заработной плате , где будет указана сумма начисленной з/п, сумма социального взноса и сумма подоходного налога помесячно и общей суммой за год (по форме №3).
  4. Копия договора с учебным заведением.
  5. Копии квитанций (чеков, платежек) за обучение за отчетный календарный год.
  6. Документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке — если за мужа/жену).
  7. Декларация о доходах .
  8. Заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения.

Как это сделать

Читайте также, в Украине появится новый налог.

Налоговая скидка за обучение

Налоговая скидка для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, — это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов плательщика налога — резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом.

Плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года (ст. 166 этого Кодекса).

Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку

Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, определен п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса. В этот перечень включается, в частности, сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработной платы.

Такая сумма не может превышать размер дохода, определенный в абзаце первом пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса (суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.), в расчете на каждое обучающееся лицо за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года (в 2011 г. — 1320 грн.).

Основания для начисления налоговой скидки

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются плательщиком налога в годовой налоговой декларации об имущественном положении и доходах (далее — налоговая декларация), которая представляется по 31 декабря включительно следующего за отчетным налогового года.

Так, по итогам отчетного 2011 г. налогоплательщики, желающие воспользоваться своим законным правом на получение налоговой скидки, должны до 31.12.2012 г. представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации, определенному согласно законодательству.

Реквизиты соответствующих платежных и расчетных документов, которые включаются в состав налоговой скидки, указываются в колонке «Реквізити документів, які підтверджують витрати» приложения 6 «Перелік сум витрат, що включаються до складу податкової знижки згідно зі ст. 166 розділу IV Податкового кодексу України» налоговой декларации.

В целях полного и своевременного проведения расчетов сумм, подлежащих возврату из бюджета вследствие применения налогоплательщиками права на налоговую скидку, в строке 9 раздела І «Загальні відомості» налоговой декларации следует указывать реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств при возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм налога, в том числе при применении права на налоговую скидку: номер счета, наименование учреждения банка, код банка, МФО банка.

Документальное подтверждение расходов, которые включаются в налоговую скидку

Согласно пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Налогового кодекса в налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров, идентифицирующими продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя). При этом в указанных документах обязательно должна быть отражена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, предоставления).

В соответствии с пп. 166.2.2 этого пункта оригиналы указанных документов не направляются органу ГНС, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного Налоговым кодексом.

По требованию органа ГНС и в рамках его полномочий, определенных законодательством, плательщики налога обязаны предъявлять документы и сведения, связанные с возникновением дохода или права на получение налоговой скидки, исчислением и уплатой налога, и подтверждать необходимыми документами достоверность сведений, указанных в налоговой декларации по этому налогу (пп. «в» п. 176.1 ст. 176 Налогового кодекса).

Ограничение права на начисление налоговой скидки

Вместе с тем п. 166.4 ст. 166 Налогового кодекса предусмотрено ограничение права на начисление налоговой скидки. Так, она может предоставляться исключительно резиденту, имеющему регистрационный номер учетной карточки плательщика налога, а также резиденту — физическому лицу, которое по своим религиозным убеждениям отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налога и официально уведомило об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет отметку в паспорте.

Общая сумма налоговой скидки, начисленная плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода плательщика налога, начисленного в качестве заработной платы, уменьшенной с учетом положений п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса.

Следовательно, налоговая скидка может применяться исключительно к доходу, полученному плательщиком налога в течение отчетного 2011 налогового года в виде заработной платы, уменьшенной на сумму единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом,обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника и налоговой социальной льготы при ее наличии. Кроме того, налоговая скидка начисляется только в пределах размера заработной платы, полученной в течение 2011 г.

Другие суммы доходов, полученные плательщиком налога в расчет для определения суммы налога, подлежащей возврату в связи с использованием права на налоговую скидку, не принимаются.

Не имеют права на получение налоговой скидки по налогу на доходы физических лиц самозанятые лица (физические лица — субъекты предпринимательской деятельности и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность) относительно своего годового налогооблагаемого дохода, полученного в пределах ведения их деятельности, поскольку такой доход не является заработной платой. Права на налоговую скидку не имеют все другие лица, получающие доходы, отличные от заработной платы.

В случае если плательщик налога до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые годы не переносится.

Для удобства налогоплательщиков налоговые органы ГНС проводят бесплатные разъяснения порядка получения налоговой скидки, бесплатно предоставляют бланки налоговых деклараций и помогают при их заполнении.

Рассмотрим ответы на вопросы, в последнее время поступившие в «Вестник».

Разные формы обучения в одном заведении

Имеет ли право мать на получение налоговой скидки за обучение девятнадцатилетней дочери, одновременно учащейся в одном вузе по разным формам обучения (государственная и по контракту), если в квитанциях об оплате за обучение указаны данные ребенка?

Статьей 180 Семейного кодекса установлено, что родители обязаны содержать ребенка до достижения им совершеннолетия.

Согласно ст. 199 этого Кодекса, если совершеннолетние дети продолжают учиться и в связи с этим нуждаются в материальной помощи, родители обязаны содержать их до достижения 23 лет при условии, что они могут предоставлять материальную помощь.

Права владения, пользования и распоряжения своим имуществом, в том числе денежными средствами, принадлежат его собственнику (ст. 317 Гражданского кодекса), а несовершеннолетние дети по согласию родителей могут совершать некоторые сделки (ст. 32 Гражданского кодекса), в частности проводить расчетные операции по заключенному на их имя договору на обучение. Это положение применяется и к детям, возраст которых определен ст. 199 Семейного кодекса.

Таким образом, один из родителей имеет право поручить своему ребенку осуществить сделку в виде проведения расчета (уплаты денежных средств) за обучение за счет надлежащих ему денежных средств. При этом фактические расходы на оплату стоимости обучения несут родители обучающегося ребенка.

Следовательно, несмотря на то что дочь одновременно учится в одном вузе по разным формам обучения (государственная и по контракту), мать может воспользоваться правом на налоговую скидку за обучение ребенка при условии соблюдения всех требований статей 166, 176 Налогового кодекса (в том числе предоставления в налоговый орган договора об обучении ребенка, заключенного между учебным заведением и ребенком, квитанции об оплате за обучение, справки о доходах и т. п.). При этом в договоре об обучении должны быть указаны фамилия, имя и отчество непосредственно учащегося лица (ребенка).

Налоговая скидка отцу усыновленного ребенка

Имеет ли право отец усыновленного ребенка, не получавшего в течение отчетного 2011 налогового года доход в виде заработной платы, воспользоваться правом на налоговую скидку за его обучение? Если да, то какие документы необходимо предоставить для ее получения?

Членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства (пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Родители должны содержать своих несовершеннолетних детей (до 18 лет).

Если совершеннолетние дети продолжают учиться и в связи с этим нуждаются в материальной помощи, родители обязаны содержать их до достижения 23 лет при условии, что они могут предоставлять материальную помощь.

Вместе с тем ст. 207 Семейного кодекса определено понятие усыновления. Так, усыновлением является принятие усыновителем в свою семью лица на правах дочери или сына, осуществленное на основании решения суда, кроме случая, предусмотренного ст. 282 этого Кодекса. Усыновление ребенка осуществляется в его высоких интересах для обеспечения стабильных и гармоничных условий его жизни.

Таким образом, отец ребенка (усыновитель) может воспользоваться правом на налоговую скидку за обучение ребенка, не получающего заработную плату, при условии соблюдения всех требований, установленных статьями 166, 176 Налогового кодекса.

Налогоплательщик учится сам и обучает ребенка

Плательщик налога учится сам и обучает ребенка или обучает двоих и больше детей. Ограничение, установленное пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса относительно непревышения суммы уплаченных за обучение денежных средств более 1320 грн. (в 2011 г.), касается общей суммы, уплаченной плательщиком налога за обучение всех членов семьи первой степени родства, или применяется отдельно для каждого из них?

Подпунктом 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса предусмотрено, что плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 этого Кодекса, такие фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы, в частности сумму денежных средств, уплаченных плательщиком налога в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработную плату.

Такая сумма не может превышать размер дохода, определенный в абзаце первом пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 этого Кодекса, в расчете на каждое учащееся лицо за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года.

Студент получал доходы по гражданско-правовому договору

Имеют ли право родители воспользоваться налоговой скидкой за обучение студента, который получал доходы по гражданско-правовому договору (договору подряда)?

Плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Налоговая скидка для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, — это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов плательщика налога — резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом (пп. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14).

Подпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 этого Кодекса установлено ограничение права на начисление налоговой скидки. Так, общая сумма налоговой скидки, начисленная плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода плательщика налога, начисленного в качестве заработной платы, уменьшенной с учетом положений п. 164.6 ст. 164 указанного Кодекса.

Согласно определению термина «заработная плата», приведенному в пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, для целей раздела IV этого Кодекса — это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону.

Отношения трудового найма регулируются трудовым законодательством, в частности КЗоТ. При составлении трудового договора с работником работодатель издает приказ о зачислении его на работу (в штат предприятия), на основании которого делается отметка в трудовой книжке такого работника о принятии его на работу на соответствующую должность.

Согласно ст. 21 этого Кодекса трудовой договор — это соглашение между работником и собственником предприятия, учреждения, организации или уполномоченным им органом либо физическим лицом, по которому работник обязуется выполнять работу, определенную этим соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а собственник предприятия, учреждения, организации или уполномоченный им орган или физическое лицо обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.

Гражданско-правовой договор — это соглашение между гражданином и организацией (предприятием и т. п.) на выполнение первым определенной работы (а именно договор подряда, договор поручения и т. п.), предметом которого является предоставление определенного результата труда, но при этом виде договора не возникают трудовые отношения, на которые распространяется трудовое законодательство.

Среди признаков, с помощью которых отличают один вид договора от другого, можно выделить следующие.

По договору подряда, заключенному между собственником и гражданином, последний обязуется за вознаграждение выполнять для предприятия индивидуально определенную работу. Основным признаком, отличающим подрядные отношения от трудовых, является то, что трудовым законодательством регулируется процесс трудовой деятельности, ее организация. По гражданско-правовому договору процесс организации трудовой деятельности остается за его пределами, целью договора является получение определенного материального результата. В частности, подрядчик в отличие от работника не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, он сам организовывает свою работу и выполняет ее на собственный риск.

По трудовому договору работника принимают на работу (должность), включенную в штат предприятия, для выполнения определенной работы (определенных функций) по конкретной квалификации, профессии, должности. Работнику гарантируется заработная плата, установленные трудовым законодательством гарантии, льготы, компенсации и т. п. По подрядному договору оплачивается не процесс труда, а его результаты, которые определяют по окончании работы и оформляют актами сдачи-приемки выполненных работ (предоставленных услуг), на основании которых осуществляется их оплата. Договором также может быть предусмотрена предварительная или поэтапная оплата. В трудовой книжке не делается запись о выполнении работы по гражданско-правовым договорам.

Таким образом, если студент в течение отчетного налогового года получал доходы по гражданско-правовому договору (договору подряда), отличному от трудового договора, то члены семьи первой степени родства имеют право на налоговую скидку относительно сумм, уплаченных за обучение такого студента, при условии соблюдения всех требований, установленных статьями 166, 176 Налогового кодекса.

Обучение на военной кафедре

В некоторых вузах (даже с обучением на бюджетной основе) обучение на военной кафедре оплачивается отдельно от основной учебы. Можно ли включать такие суммы в налоговую скидку?

Поскольку обучение на военной кафедре — это дополнительная услуга учебного заведения, не являющаяся обязательной в процессе непосредственного обучения по избранной специальности и оплачиваемая отдельно (дополнительно) от платы за обучение согласно заключенному с вузом договору на обучение по определенной специальности, включение таких расходов в налоговую скидку действующим законодательством не предусмотрено. Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, определен п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса.

Оплата обучения по кредиту

Имеет ли право на налоговую скидку плательщик налога, если оплата обучения работающего студента-заочника осуществлялась им по кредиту, полученному непосредственно на такие цели и размещенному на депозитном счете в банке?

Общая сумма налоговой скидки, начисленная плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода плательщика налога, начисленного в качестве заработной платы, но нет никаких оговорок относительно непосредственных источников возникновения денежных средств, уплаченных за обучение.

В соответствии со ст. 1046 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денежных средств (сумму займа) или такое же количество вещей того же рода и такого же качества.

Таким образом, учитывая то, что сумма займа (кредита) была направлена на оплату обучения, а также то, что сумма займа является возвратной и плательщик налога несет фактические расходы на возврат такого займа, сумму, уплаченную за обучение по займу (кредиту), такой плательщик имеет право брать в расчет налоговой скидки.

Включение в налоговую скидку стоимости обучения в аспирантуре

Можно ли включить в состав налоговой скидки стоимость обучения в аспирантуре?

В соответствии со ст. 53 Закона о высшем образовании аспирант (адъюнкт) — лицо, имеющее полное высшее образование и образовательно-квалификационный уровень магистра или специалиста, учится в аспирантуре (адъюнктуре) высшего учебного заведения или научного учреждения для подготовки диссертации на соискание научной степени кандидата наук. То есть целью обучения в аспирантуре является получение не высшего образования, а научной степени на основании уже полученного высшего образования.

Таким образом, поскольку обучение в аспирантуре не относится к получению высшего образования, то плата за учебу в ней не может быть включена в состав налоговой скидки плательщика налога.

Право предпринимателя на налоговую скидку

Физическое лицо — предприниматель уплачивает денежные средства за обучение своего ребенка. Имеет ли оно право на налоговую скидку?

Общая сумма налоговой скидки, начисленная плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода плательщика налога, начисленного в качестве заработной платы, уменьшенной с учетом положений п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса.

Заработная плата для целей раздела IV Налогового кодекса — основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону (пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Таким образом, физическое лицопредприниматель не имеет права на налоговую скидку относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Налогоплательщик квитанции не сохранил

Может ли плательщик налога подтвердить факт оплаты справкой из вуза и получить налоговую скидку, если не сохранена квитанция об оплате стоимости обучения ребенка в вузе?

Поскольку согласно пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Налогового кодекса в налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, справка из вуза о том, что на счет этого учебного заведения поступили денежные средства за обучение определенного студента, не является платежным документом. Поэтому для получения налоговой скидки следует предъявлять налоговому органу исключительно указанные в Налоговом кодексе документы, в частности квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера, копии договоров, идентифицирующие продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

Оплата обучения осуществлена другими лицами

Имеют ли право на налоговую скидку бабушка (дед), сестра (брат), тетя (дядя) или другие лица, оплачивавшие обучение студенту в вузе?

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку сумму денежных средств, уплаченных в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработной платы.

Членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства.

Таким образом, если за обучение студента уплатили лица, не являющиеся его членами семьи первой степени родства, они не имеют права на налоговую скидку по таким суммам.

Мемориальный ордер в качестве подтверждающего документа об оплате обучения

Имеет ли право физическое лицо — плательщик налога на налоговую скидку, если в качестве подтверждающего документа об оплате обучения ребенка им предъявлен мемориальный ордер?

В соответствии с Законом № 2346 мемориальный ордер — расчетный документ, который составляется по инициативе банка для оформления операций по списанию денежных средств со счета плательщика и внутрибанковских операций в соответствии с этим Законом и нормативно-правовыми актами Нацбанка Украины.

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров, идентифицирующими продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

То есть мемориальный ордер может быть подтверждающим документом при условии четко указанных в нем фамилии, имени, отчества плательщика налога в качестве плательщика этого платежа и назначения платежа.

Плата за обучение за семестры следующего года

Включается ли в состав налоговой скидки сумма денежных средств, уплаченная за обучение сына в отчетном налоговом году, но за семестры следующего года, если такие семестры составляют один учебный год?

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров, идентифицирующими продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя). В указанных документах обязательно должна быть отражена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, предоставления).

Следовательно, сумма денежных средств, уплаченная в отчетном налоговом году за периоды обучения следующего года, не может быть включена в налоговую скидку.

Если человек в 2017 году начнет платить за обучение ребенка в вузе, уже в 2018-м ему могут вернуть часть налогов

Граждане, претендующие на налоговую скидку, имеют право подавать декларацию на протяжении всего года

Каждый год «ФАКТЫ» рассказывают о том, что многие наши сограждане должны до 1 мая посетить налоговые инспекции, отчитаться о своих доходах и уплатить недостающую сумму налогов. И всякий раз мы напоминаем, что у нас в стране есть люди, которые при желании могут подать декларацию для того, чтобы… вернуть часть уплаченных налогов. Почему мы пишем об этом сейчас? Да потому, что это касается, в частности, родителей студентов, которых приняли на платное обучение в вуз.

Декларацию помогут заполнить специалисты налоговой инспекции по месту жительства

В Украине существует так называемая налоговая скидка, позволяющая вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. А точнее, Налоговый кодекс дает возможность исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты (например, взносы на благотворительность, проценты по ипотечному кредиту, затраты на переоборудование машин под биотопливо, расходы на получение «доступного жилья» по государственным программам). Годовой доход человека уменьшается. Соответствующим образом снижаются и обязательства по налогу на доходы физических лиц.

К таким расходам, на которые положена налоговая скидка, относятся и затраты на обучение — свое или близкого родственника (родителей, детей, супругов). Как рассказали

«ФАКТАМ» специалисты Государственной фискальной службы, было даже издано специальное разъяснение, позволившее родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговую скидку не дают.

Для того чтобы получить налоговую скидку по итогам 2017 года, нужно собрать необходимый пакет документов и в 2018-м подать декларацию о доходах. Кстати, как показывает статистика, 80 процентов граждан, подавших декларации для получения налоговой скидки, претендуют на нее именно по затратам на обучение в высших и профессионально-технических учебных заведениях.

После подачи такой декларации фискальная служба сделает необходимый перерасчет и вернет часть удержанного налога.

Объясним на примере.

Человек за 2017 год получит зарплату 60 тысяч гривен. Из этой суммы удержат налог на доходы физических лиц в размере 10 тысяч 800 гривен (60 тысяч гривен x 18 процентов = 10 тысяч 800 гривен). В тоже время он заплатил 16 тысяч гривен за обучение сына в университете. Так вот, сумму этих расходов по итогам подачи декларации вычтут из его годовой зарплаты и налог пересчитают.

Определим сумму дохода с учетом затрат на обучение:

60 тысяч гривен — 16 тысяч гривен = 44 тысячи гривен.

То есть доходы человека, принимая во внимание затраты, составят 44 тысячи. Рассчитаем налог на доходы физических лиц, который удержали бы с плательщика, если бы его заработок составлял 44 тысячи гривен:

44 тысячи гривен x 18 процентов = 7 тысяч 920 гривен.

Поскольку в этом году человек уплатит в бюджет 10 тысяч 800 гривен, после перерасчета, в 2018-м, государство должно будет вернуть ему 2 тысячи 880 гривен:

10 тысяч 800 гривен — 7 тысяч 920 гривен = 2 тысячи 880 гривен.

В налоговой инспекции по месту жительства человеку бесплатно выдадут бланк декларации и также предоставят консультацию по ее заполнению.

Следует указать в декларации сумму полученного за год дохода в виде зарплаты, вид понесенных затрат, их размер и рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату. Причем, как и раньше, никаких дополнительных приложений с перечислением всех реквизитов, подтверждающих расходы, заполнять не надо.

Документы, удостоверяющие затраты, необходимо как минимум предъявить.

Размер скидки за 2017 год не должен превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год

Важно помнить, что налоговая скидка предоставляется с рядом ограничений.

  • Во-первых, она полагается только физическим лицам — резидентам Украины, имеющим регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от принятия этого номера.
  • Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение. То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают.
  • В-третьих, размер скидки за 2017 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год. Объясним на примере. Предположим, автор выпустил книгу и получил за нее гонорар 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выдали зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Общий доход составил 50 тысяч. Но налоговая скидка может быть предоставлена только на сумму не выше зарплаты — 20 тысяч гривен.

Кроме того, по итогам 2016 года существовало ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2016 году это ограничение составляло 1 тысячу 930 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 19 тысяч 300 гривен.

Однако с 1 января 2017 года (когда вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине») это ограничение отменили.

Также с 2017 года для получения налоговой скидки в случае оплаты обучения членов семьи первой степени родства (жены, мужа, детей) не обязательно, чтобы такой родственник не получал зарплату. То есть ваш сын может быть трудоустроенным и иметь заработок. Но если вы заплатите за его учебу, эту сумму все равно имеете право включить в расходы для налоговой скидки.

Отметим, что людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год, а не до 1 мая, как обычным декларантам. Главное — успеть подать декларацию о расходах, понесенных в 2017 году, до конца 2018-го.

Кстати, тем, кто платил за свое обучение или за учебу ребенка в 2016 году, еще не поздно обратиться в налоговую инспекцию и получить налоговую скидку по итогам прошлого года. Сделать это можно до конца декабря 2017 года.

За обучение платит мать, а документы оформлены на дочь: можно ли получить возврат за ребенка

Здравствуйте! Дочери 24 года, официально не трудоустроена т.к. сразу после очного обучения в медуниверситете поступила в ординатуру на платное обучение, оплатили родители 93.000 рублей за первый год, учёба длится 2 года, в договоре плательщиком является дочь сама. Вопрос: можно ли вернуть деньги за обучение дочери одному из родителей?

Налоговым кодексом РФ не установлено, какое именно обучение ребенка возможно включить в налоговый вычет, указаны только сумма вычета – 50 000р. на каждого ребенка, и возраст ребенка – если это Ваш ребенок (рожденный или усыновленный) – до 24 лет.

Сюда может относиться обучение Ваших детей в детском саду, в школе, на дополнительных занятиях, в высших учебных заведениях, получающих ученую степень.

С учетом сказанного – получение вычета возможно при соблюдении нескольких условий:

  1. Вашему ребенку не более 24 лет.
  2. Ваш ребенок учится в ординатуре на очной форме.
  3. У образовательного учреждения имеется лицензия на оказание образовательных услуг, полученная в РФ.
  4. Ваша дочь не имеет официального источника дохода в отчетном году, облагаемого по ставке 13%.
  5. Договор и документы, подтверждающие оплату, оформлены на Ваше имя письмо (УФНС России по г. Москве от 16 сентября 2009 г. N 20-14/4/096655, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О).

Если последний пункт не соответствует Вашей ситуации – Вы можете обратиться в учебную часть вместе с дочерью и попросить переделать договор на Ваше имя. Как правило, они идут навстречу.

Если же, к примеру, оплачивала свою учебу дочь (при этом она не работает), тогда, вместе с остальными документами, Вам нужно будет предоставить в налоговую заявление о том, что Вы передавали Вашей дочери денежные средства на оплату обучения. В противном случае, вычет не будет предоставлен.

И обратите внимание, что в следующем году Вы уже не сможете вернуть за ребенка деньги, так как ее возраст будет уже 25 лет. Поэтому постарайтесь оплатить все будущие образовательные услуги в этом году, пока дочери еще 24 года.

Как вернуть деньги за обучение детей в вузе или в частной школе

В преддверии студенческого бума — сезона поступления абитуриентов в вузы Украины, Информатор решил напомнить родителям студентов о существовании возможности вернуть деньги, оплаченные за обучение детей . Речь идет о налоговой скидке. Как ею воспользоваться?

Что такое налоговая скидка?

Налоговая скидка — это финансовый инструмент, позволяющий вернуть часть от ранее уплаченных государству налогов.

Кто может получить налоговую скидку на обучение?

Каждый украинец, который получает официальную зарплату, примерно четвертую ее часть платит в виде подоходного налога в бюджет. Именно эти деньги он может вернуть в течение следующего года, если они были потрачены на собственное обучение или обучение ребенка. Таким образом, каждый гражданин Украины, который официально работает и оплачивает образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети) может воспользоваться налоговой скидкой и вернуть 18% от стоимости обучения.

На кого не распространяется налоговая скидка?

На тех, кто обучается за рубежом и на частных предпринимателей, поскольку они не платят подоходный налог.

Как считается возврат?

Сумма возврата может быть разная в каждом конкретном случае. Посчитать ее можно по формуле: сумму оплаты за учебу в месяц умножить на количество месяцев учебы в течение календарного года. Из полученной суммы нужно высчитать 18% (ставку подоходного налога). Например, если ежемесячный платеж за обучение составляет 1 000 грн, а время фактической учебы и оплаты за календарный год — 10 полных месяцев (с января по декабрь и 2 месяца каникул), выходит 1000х10 и из этой суммы 18% = 1800 грн.

С июля 2018 года компенсацию смогут получить и родители школьников

До июля 2018 года на налоговую компенсацию могли рассчитывать только студенты высших учебных заведений, обучающиеся на контрактной основе. Но в июле этого года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе Украины, которые предусматривают компенсацию не только для родителей студентов, но и школьников. Теперь будут компенсированы средства родителям учеников школ, гимназий, лицеев, а также детей, которые посещают художественные, музыкальные, спортивные школы.

Что нужно, чтобы получить компенсацию?

  • официально оплатить обучение – получить банковский чек или квитанцию с печатью;
  • сделать копию договора с учебным заведением и своих документов;
  • в налоговой инспекции заполнить соответствующий бланк (сотрудник налоговой поможет это сделать) и добавить документы.

Какие документы нужны для получения налоговой скидки на обучение?

  • Свидетельство о рождении или ID паспорт ребенка (чтобы доказать государству, чей это ребенок),
  • паспорт, идентификационный код родителей и ребенка,
  • договор об обучении, платежки и квитанции за обучение, справка о доходах (что с зарплаты действительно отчислялись налоги),
  • заявление с указанием реквизитов счета, куда должны вернуть деньги.

Эти документы нужно подать в сервисный центр налоговой инспекции, где необходимо будет заполнить декларацию и ждать возврата денег. В течение полутора месяца с момента подачи документов их перечисляют на карту родителя.

Полезный лайфхак

При заявке на возврат денег нужно учитывать, что вернуть деньги можно только за расходы, совершенные в предыдущем году. Учебный год состоит из четырех семестров: два семестра в одном году и два – в другом. Платить можно за весь год, а можно попросить платить посеместрово. И это будет лучше, потому что если заплатишь за весь год, то вернут только половину, а другая половина сгорит.

Главное условие возвращения денег – официальная оплата за обучение, платишь за обучение официально – получаешь компенсацию.

Популярное:

  • Образец заявления на возврат ндфл за обучение 2018 Оформляем налоговую скидку на обучение Граждане Украины, которые получают официальную заработную плату и оплачивают обучение, имеют право на компенсацию до 18% его стоимости. Получить возмещение (налоговую скидку) по расходам на образование, полученное в 2017 календарном году можно до […]
  • Статья 5 фз 135 Статья 5 фз 135 Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная Закон об оценочной деятельности […]
  • Гк рф 2018 год с консультант "Горячие" документы В разделе представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления Правительства и другие нормативные документы, касающиеся важных сторон жизни государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц. Новые документы поступают несколько […]
  • Лицензия на продажу шаблон Лицензирование ЛИЦЕНЗИРУЮЩИЙ ОРГАН В соответствии с постановлением Администрации Волгоградской области № 31-П от 24 ноября 2014 «Об утверждении Положения о комитете промышленности и торговли Волгоградской области», комитет промышленности и торговли Волгоградской области определен […]
  • Займ под залог доли в комнате Займ под залог комнаты или доли в квартире в день обращения Возраст заемщика от 18 лет Гражданство РФ Постоянное проживание в Москве или Московской области Любая кредитная история Залоговый объект находится в Москве или МО не дальше 100 км от Мкад Объект подключен к […]
  • Лишение родительских прав в рб документы Лишение родительских прав в рб документы Один или оба родителя могут быть лишены родительских прав в отношении несовершеннолетнего ребенка (до 18 лет). Лишение прав наступает при условии, что родители: отказались от ребенка и подали письменное заявление о согласии на усыновление при […]