Займ от учредителя: проводки

Актуально на: 26 января 2017 г.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Беспроцентный займ: проводки

Актуально на: 27 января 2017 г.

Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.

Получаем беспроцентный заем

Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.

Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.

Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.

Лучше оформить договор займа или взнос в уставной капитал?

Добрый день! Открываем ООО на УСНО, у директора есть зерно в кол-ве 1000 тн.

Вопрос: Как лучше или выгоднее оформить данное зерно, договором займа между учредителем и ООО или взнос в уставный капитал, Каковы налоговые последствия для учредителя по возврату денег за зерно?

Ответы юристов (4)

Добрый! Можно отдать безвозмездно, в качестве увеличения чистых активов, чтобы не возникало налогооблагаемой базы у ООО.

Если делать взнос в УК товаром, то просто забрать выручку от реализации не получится. После прибыли 20% и НДС 18% выручка подлежит выплате в качестве дивидендов. Но и здесь с них придется заплатит 9%, как с дохода физ.лица

Уточнение клиента

Добрый день! Безвозмездно не хотим, уставный капитал будет огромный сразу пристальное внимание налоговиков, я думаю может всё-таки беспроцентным займом, только надо уточнить учредитель попадает под НДФЛ ли нет

23 Ноября 2017, 07:37

Есть вопрос к юристу?

Это для общей системы, а у вас вместо прибыли и НДС налог УСН 6% или 15%

заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. В любом случае возвращенные беспроцентные заемные средства не облагаются НДФЛ.

Уточнение клиента

Учредитель хочет дать займ зерном по рыночной цене, а вернуть ему деньгами. Так нельзя?

23 Ноября 2017, 07:43

нет, это называется реализацией товаров физ лицом, со всеми последствиями для него, ндфл

Уточнение клиента

Всё поняла. спасибо!

23 Ноября 2017, 07:53

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Взнос наличными по договору беспроцентного займа

Добрый день!
Вот тут можно посмотреть про договор Взнос беспроцентного займа от учредителя

В любом случае проводите через кассу организации счет 50
У Вас заключен договор займа.На основании его приходуете в кассу 50-66(67); сдаете в банк 51-50 как прочие поступления или заемные ср-ва (банк может запросить копию договора).
И еще в поле источник должно быть займ от учредителя.

Цитата (Журнал «Упрощенка» 31.08.2015): Генеральный директор предоставляет организации денежные средства взаймы с возвратом на определенный срок. В этом случае с директором следует заключить договор займа (ст. 807 ГК РФ).
В договоре укажите, что директор как физическое лицо передает денежные средства организации на определенный срок, а по истечении этого срока организация должна вернуть соответствующую сумму. Срок, на который выдается заем, законодательство не ограничивает. Договор может содержать условие о процентах или быть беспроцентным.
Этот вариант будет более выгоден организации. Ведь денежные средства, полученные по договору займа, в облагаемых доходах не учитываются (подп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Так что, если вы заключите с директором договор займа, суммы, полученные от него, не будут облагаться налогом при УСН.

Обратите внимание на один важный момент. Директор организации как физическое лицо не может вносить личные деньги непосредственно на расчетный счет организации. Он должен вначале внести деньги в кассу, а затем уже получить их из кассы и сдать в банк на расчетный счет как представитель организации. Поэтому вам необходимо вести кассовую книгу. В день, когда директор вносит деньги, оформите приходный кассовый ордер на получение денег от директора (по договору дарения или займа), а затем расходный кассовый ордер на выдачу ему же денег для сдачи в банк.

Можно ли внести личные средства учредителя (директора) на расчетный счет?

Если у компании не хватает денег на текущие расходы, кому как не учредителям прийти на помощь и пополнить «кошелек» фирмы?

Вот только просто так внести деньги и никак это не обосновать нельзя.

Как внести деньги на счет ООО, и как это оформить, расскажем подробнее.

У учредителей есть три варианта действий:

1. Выдать компании заем, процентный или беспроцентный.

Оформляется письменный договорна определенный срок.

Заем доходом компании не считается, налогом не облагается.

Проценты по займу можно включить в расходы, сам заем – нет.

Чтобы не заключать договор каждый раз, как потребуются финансовые вливания, можно сделать один общий договор займа, а каждый взнос оформлять отдельным приложением к договору.

Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на время – компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.

Он может простить долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.

Если доля учредителя-займодавца меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Если доля больше 50%, налог платить не нужно.

2. Оказать финансовую помощь.

Оформляется соглашением в письменной форме.

Это безвозмездное и безвозвратное вливание денег, которое также не облагается налогом, если деньги на расчетный счет внес учредитель, доля которого больше 50%.

В случае, когда доля в УК меньше 50%, вариант с финансовой помощью не особо выгоден:

— организации на ОСНО учитывают финпомощь как внереализационный доход, и с него оплачивают налог на прибыль;

— организации на УСН считают ее как доход, и платят 6% или 15% в зависимости от применяемой базы расчета.

Шаблоны договоров займа и финансовой помощи пользователи сервиса «Мое дело» могут найти в личном кабинете или в разделе «Бланки».

3. Увеличить уставный капитал. Этот способ требует созыва общего собрания участников с кворумом не менее 2/3.

Необходимая суммараспределяется по участникамв соответствии с их долями в УК. Решение фиксируется в протоколе.

На сумму увеличения УК налоги не начисляются.

Необходимо изменитьсоответствующий раздел Устава,заполнить и отправить заявление по форме Р13001 для налоговой инспекции.

Деньги от директора: возможно ли это?

Если директор является и учредителем, то два первых варианта применяются без проблем. Если он нанятый работник, то как физическое лицо он может только предоставить заем компании.

Как внести деньги на расчетный счет ООО

Если учредитель – физическое лицо, он может внести деньги тремя способами:

— наличными в кассу компании;

— наличными на расчетный счет компании в отделении банка;

— через терминал самообслуживания банка.

Как внести деньги учредителю, если это юридическое лицо?

Безналичным перечислением со своего расчетного счета на счет компании-получателя на основании протокола собрания участников (учредителей).

Есть ли ограничения на взнос деньгами?

Количество займов, взносов финансовой помощи, их суммы, законодательно не ограничены.

Но если их много, это может привлечь внимание налоговой инспекции.

У налоговиков возникнет резонный вопрос – а не попытка ли это уйти от налогов?

Это особенно актуально, если займы оформляются без процентов.

В сервисе «Мое дело» внесение средств на расчётный счёт отражается в разделе «Деньги» -«Банк».

Круглосуточная поддержка и советы экспертов интернет-бухгалтерии «Моё Дело» помогут вам эффективно вести свой бизнес и не допускать ошибок.

Убедитесь в этом сами, поучив три дня бесплатного доступа.

Популярное:

  • Город буньково воинская часть Город буньково воинская часть Адрес в/ч 30616-13 ( ранее 19893) Индекс 142438, Московская область, Ногинский район, п/о Б. Буньково, в/ч 30616-13 - [символ], [№ роты] рота, [ФИО курсанта] Символ роты: А - 1-ая учебная рота - огнеметчики Б - 2-ая учебная рота - разведчики В - 3-я учебная […]
  • Как отправить заказное письмо с украины в россию Отделение Укрпочты Объединение «Укрпочта» было создано постановлением Кабинета Министров 2 февраля 1994 года и совместно с объединением «Укрэлектросвязь» подчинено тогдашнему Министерству связи Украины. В структуру объединения вошли 26 почтамтов, 54 городских и 483 районных узла […]
  • О внесении изменений в закон о полиции 2018 год О внесении изменений в закон о полиции 2018 год 24 июля 2018 года 28 июля 2018 года Внести в статью 17 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 3-ФЗ "О полиции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст.900; 2016, N 27, ст.4160, 4238; 2017, N 50, ст.7562) […]
  • Земельный участок в лазаревском купить Земельные участки в Лазаревском 01.11.2018 15:25 | Большой земельный участок в Лазаревском Земельный участок (12 соток) в Лазаревском районе, с. Беранда. Ровное место. С участка открывается панорамный вид на горы. Свет, вода, газ проходят вдоль участка. Расстояние до школы, детского […]
  • Закон сми узбекистан Закон сми узбекистан Средства массовой информации - источник, через который среди народа распространяются научные, правовые, экономические и культурно-просветительские знания. В их состав входят газеты и журналы, радио и телевидение, а также другие средства распространения […]
  • Юрист в г домодедово Бесплатная юридическая консультация в Домодедово ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ ДЛЯ ЖИТЕЛЕЙ Домодедово: Административное право Гражданское право Земельное право Конституционное право Муниципальное право Налоговое право Семейное право и алименты Трудовое право Уголовное право […]