Оглавление:

Что такое налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

  • жилой дом (садового типа и многоквартирный);
  • пристройка к жилому дому;
  • квартира;
  • коттедж;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
  • садовый дом
  • дачный дом

Объекты нежилого фонда:

  • здания гостиничные;
  • здания офисные;
  • здания торговые;
  • гараж;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
  • другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

  • объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
  • объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • детские дома семейного типа;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями (но не более чем один такой объект на ребенка);
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
  • установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
  • установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

  • увеличена ставка налога с 2% до 3%;
  • аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
  • увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 — насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2018 году

В 2018 года налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

  • ставка налога уменьшилась составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2;
  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
  • откорректировано право право местной власти устанавливать льготы в налогообложении;
  • налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 — увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным измением 2018 года в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

  • объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

  • для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
  • для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
  • при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) — суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м 2 . В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м 2 . После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = — 10 (м 2 ). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 — 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога — такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

  • объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Дом с площадью — 600 м 2 . Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры налоговых ставок. Законом «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» на 01.01.2017 установлен размер минимальной зарплаты – 3200 грн.

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 3200 / 100 х 1,5% = 48 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 — 25000 грн.

Размер налога: 480 х 48 = 23040 + 25 000 = 48040 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

  • для физических лиц – 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения;
  • для юридических лиц – ежеквартальные авансовые взносы, с оплатой в течение 30 дней по окончании очередного отчетного квартала.

Налоги на недвижимость в 2017 году: кому и сколько платить

Налоговые платежки пришлют украинцам до 1 июля.

Украинцы, которые имеют квартиру свыше 60 кв. м или дом свыше 120 кв. м., обязаны будут уплатить налоги за «лишние» квадратные метры. В 2017 году платежки пришлют до 1 июля. Они будут за прошлый год, поэтому налог начислят с учетом минимальной зарплаты в размере 1378 грн (на начало прошлого года), а ставка налога будет колебаться от 0 до 3% от минимальной зарплаты.

Ставки налога и площадь недвижимости, за которую не нужно платить, определяет местная власть, пишет «Сегодня». Налоги нужно будет уплатить до 28 августа 2017-го.

ЗА КАКУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

Облагаются налогом жилые дома, пристройки к домам, квартиры, комнаты в коммуналке, дом на даче.

В Налоговом кодексе указано, что налогами облагаются не только жилые помещения, но и гаражи, сараи, погреба, летние кухни и тому подобное. Правда, большинство местных советов решили облагать налогом только жилую недвижимость, а на хозяйственные здания установили нулевую плату.

ЗА КАКУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ НЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

За недвижимость в Чернобыльской зоне отчуждения, общежития, аварийное жилье платить налог не придется. К тому же, согласно закону, не облагается имущество сирот и одиноких матерей или отцов, воспитывающих ребенка-инвалида. Не нужно платить налог с детских садов, детдомов семейного типа, коммунальных и государственных зданий, храмов.

Также не нужно платить налоги на здания промышленности, в частности производственные корпусы, цехи, складские помещения промышленных предприятий; здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности; объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия.

КУДА ИДУТ ДЕНЬГИ ОТ НАЛОГОВ И КАКИЕ СТАВКИ НАЛОГА

Налоги на недвижимость идут в местные бюджеты. Местные советы сами определяют, какая жилая площадь считается «лишней» и какой налог с нее взимать. Но «иммунитет» к налогообложению имеют квартиры до 60 кв. м и дома до 120 кв. м. А если в семье есть и дом, и квартира, то для них считается «нормой» 180 кв. м.

Если вторая квартира сдается в аренду, налог начисляется на всю ее площадь, а не только на метры сверх нормы.

Ставка налога за 2016 год, который украинцы будут платить в этом году, может колебаться от 0% до 3% от размера минимальной зарплаты на начало прошлого года (1378 грн).

Например, в Киеве налоги на недвижимость платить нужно. Владельцу квартиры, скажем, в 100 кв. м придется платить налоги за 40 «лишних» квадратных метров. 60 кв. м не будут облагаться налогом. В этом году придет платежка за прошлый, тогда налоговая ставка в столице была в размере 1% от минимальной зарплаты – за 40 кв. м придется заплатить 551,20 грн.

Налог взимается раз в год. Кроме того, владельцам большого жилья (свыше 300 кв. м для квартир и более 500 кв. м для домов) придется дополнительно заплатить 25 тыс. грн. Например, владельцу квартиры площадью 310 кв. м. в Киеве до 1 июля должна прийти платежка на 28 тыс. 445 грн – 25 тыс. грн фиксированной суммы и 3445 грн налога за «лишние» 250 кв. м.

В этом году 1% от минималки с каждого «лишнего» метра будут взимать в Киеве, Львове, Черновцах, Тернополе, Луцке, Ужгороде, Черкассах, Хмельницком, Полтаве, Херсоне, Чернигове и Николаеве. 2% от минималки – в Одессе, Днепре, Харькове, Запорожье и Сумах.

ШТРАФЫ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ

До 1 июля налоговая служба разошлет решения-уведомления и квитанции с суммами налогов. Заплатить нужно не позже 28 августа. Если пришла квитанция об уплате налога на квартиру, которую, например, уже продали, или же если квитанция не пришла, но по закону недвижимость должна облагаться налогом, нужно самостоятельно обратиться в местное отделение Государственной фискальной службы.

Если оплатить платежку в сентябре, придется заплатить штраф в размере 10% от налога, если в октябре – сумма штрафа составит 20%. Кроме того, налоговый инспектор может в счет долга наложить на часть имущества налоговый залог. Если налог не уплачивается длительное время, имущество продают по решению суда. Кроме того, за неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность (ст. 212 Уголовного кодекса Украины).

КАКИМИ БУДУТ НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ, КОТОРЫЕ НАДО БУДЕТ ПЛАТИТЬ В 2018-М

В 2018 году украинцы будут платить налоги на недвижимость за 2017-й, они вырастут. Конечно, если не будет изменений в законодательстве.

Размер ставки установили от 0% до 1,5% от минимальной зарплаты по всей Украине, уменьшив наивысший допустимый показатель в два раза (сейчас – 3%). Это связано с тем, что минимальная зарплата с начала 2017-го выросла в два раза – до 3,2 тыс. грн, а налоги на недвижимость высчитывают именно в привязке к минималке.

Скажем, в Киеве ставка за 2017 год уменьшена – от 1% до 0,75%. Однако за счет роста размера минимальной зарплаты придется платить гораздо больше – за 40 «лишних» квадратных метров в этом году придет платежка на 551,2 грн, а уже в следующем году – на 960 грн.

Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость: многим украинцам не пришли платежки-напоминание

Налог на недвижимость нужно было заплатить 2 недели назад. Есть много сообщений от людей о том, что платежки никакие не пришли. О налоге никто не напоминает. А как умеют у нас собрать штрафы, а затем сообщить о тысячах долга, каждый украинец хорошо знает.

Налог на недвижимость в Украине придется платить по-новому

Правила для физических лиц обновятся с 2018 года, а бизнесу придется осваиваться «по ходу»

В этом году украинцев, которые смирились с необходимостью платить налог на недвижимость, ждет сюрприз. Так как с 1 января 2017 года в стране выросла минимальная зарплата (до 3,2 тыс. грн), пересчитают и налоговую ставку. Ведь налог на недвижимость связан с «минималкой», пишет UBR.

Как отмечает юрист ЮФ «Ильяшев и Партнеры» Галина Мельник, в связи с увеличением минимальной заработной платы в Налоговый кодекс были внесены изменения, чтобы уменьшить абсолютную величину налога на недвижимость.

Граничный размер налога снизился с 3% до 1,5% за 1 кв. м. Например, если у гражданина есть принадлежащая ему лично квартира общей площадью 100 квадратов, то он должен заплатить налог за 40 кв. м (60 кв. м — льготная площадь).

В 2016 году минималка составляла 1378 грн, следовательно, за 1 квадрат необходимо было уплатить максимум 41,34 грн (3%), а за 40 квадратов — 1653,6 грн. В 2017 году минимальная зарплата составляет 3200 грн, а максимальный налог — 48 грн за квадрат (1,5%). Соответственно, за 40 кв. м придется заплатить 1920 грн или на 16% больше, чем по старым ставкам.

Но платить налог по-новому придется только в 2018 году. По закону, частные граждане обязаны перечислять налог за предыдущий, то есть 2016 год — из расчета 41,34 грн/кв. м.

Впрочем, по максимуму платить придется не всем. Напомним, конкретная ставка налога определяется решением органов местного самоуправления в пределах максимальной ставки.

Местные правила

Пока ни в одном из крупных городов не была установлена максимальная ставка в 3%. В Киеве, Чернигове, Черкассах, Тернополе, Хмельницком, Черновцах, Луцке, Ужгороде, Херсоне и Николаеве ставка составляет 1% (13,78 гривен за 1 квадрат). В Харькове, Днепре, Запорожье, Одессе, Сумах, Житомире, Виннице и Ивано-Франковске — 2% (27,56 грн), во Львове, Ровно и Кропивницком — 0,5% (6,89 грн).

Напомним, с 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая. Объектами жилой недвижимости выступают: жилой дом (садового типа и многоквартирный); пристройка к жилому дому; квартира; коттедж; комнаты в коммуналке. К нежилым объектам относят гостиницы, торговые и офисные здания; гаражи, склады, а также хозяйственные и вспомогательные помещения (сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, погреба, навесы, котельные и др.).

По словам адвоката АФ «Грамацкий и Партнеры» Виталия Тымчука, поскольку на дату определения органами местного самоуправления ставок налога на 2017 году не было известно о повышении размера минимальной заработной платы в два раза, то законодатель определил условие, по которому до принятия местными органами новых решений о ставках, плательщики применяют старые, но с учетом коэффициента 0,5.

«Например, если ставка налога в 1% была установлена в 2016 году, то в 2017 году, до принятия нового решения налог составит (3200 грн * 1%) * 0,5, а это 16 грн/кв. м», — уточняет юрист MG TAX Никита Торубка.

Этот нюанс важен для предприятий, которые в отличие от граждан рассчитывают налог самостоятельно и платят его не за прошедший, а за текущий год, ежеквартально перечисляя авансовые взносы. Юрлица исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают в ГФС по местонахождению объекта декларацию с разбивкой годовой суммы равными поквартальными частями. Налог уплачивается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Размеры общей площади квартир и домов, освобожденных от налогообложения, не изменились. По общему правилу, каждый собственник объекта налогообложения получает льготу на 60 кв. м для квартиры и 120 кв. м для дома вне зависимости от их количества, суммарно не более 180 кв. м.

Зато плательщики могут рассчитывать на льготы, которые также определяют местные власти.

Как получить льготы

По словам юриста ICF Legal Service Олега Котляра, местные власти уполномочены устанавливать льготы по уплате налога на недвижимость для объектов, расположенных в их территориальном ведении. Льготы могут предоставляться как физлицам, так и компаниям, религиозным или общественным организациям.

«Налоговый кодекс не определяет особых требований к порядку установления льгот, указывая лишь на то, что для недвижимости, принадлежащей физлицам, льгота устанавливается исходя из их имущественного состояния и уровня доходов. Льгота по нежилой недвижимости устанавливается в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения», – рассказала юрист адвокатской конторы «Коннов и Созановский» Ирина Павлюк.

Более детальных критериев законодательство не содержит, отдавая право выбора местным органам, поскольку поступления от этого налога направляются в местный бюджет.

Поэтому, по словам Павлюк, на практике можно обнаружить совершенно разные подходы в предоставлении льгот. Очень часто такие решения формально цитируют положения НК и не содержат никаких дополнительных льгот. В основном льгота предоставляется в виде пониженной ставки.

«К примеру, в Киеве при общей ставке 1% для льготных объектов (таких как хосписы, дома для беженцев и т. п.) установлена ставка 0,01%. В то же время, в некоторых населенных пунктах Киевской области и других регионов, включая мелкие села, местные советы устанавливают максимально допустимую ставку для всех объектов и субъектов налогообложения», — говорит юрист.

Также часто в решениях можно встретить освобождение от налогообложения объектов, принадлежащих участникам боевых действий, членам семьи героев Небесной сотни. Крайне редко льготы предоставляются конкретным субъектам, в основном такими льготниками являются церковные общины и семьи, воспитывающие приемных детей.

«Существует также ряд исключений, о которых приятно услышать бизнесу. В частности, не являются объектами налогообложения промышленные объекты, постройки сельхозназначения, а также МАФы и рынки, плюс непроизводственные объекты недвижимости в собственности религиозных организаций», — говорит Котляр.

По словам юриста MG TAX Никиты Торубка, с 1 января 2017 льготы для физлиц не применяются к собственникам квартир площадью свыше 300 кв. м (пятикратный размер необлагаемой площади). Не будет скидок и для недвижимости, которая используется владельцами для заработка (сдача в аренду, лизинг, для ведения бизнеса и т. п.).

Собственники квартир площадью более 300 кв. м. и домов более 500 кв. м. будут вынуждены платить помимо установленных платежей еще 25 тыс. грн в год за каждый из таких объектов или его часть. Этот так называемый «налог на роскошь» владельцам недвижимости придется оплачивать уже в 2018 году по итогам 2017-го.

В свою очередь объекты, расположенные на временно оккупированной территории или территории линии соприкосновения с 14 апреля 2014 года до 31 декабря года окончания военных действий не облагаются налогом на недвижимость. Налоги, уплаченные за этот период, будут считаться как переплата.

По кому ударит налог на недвижимость

Кроме повышения тарифов на жилищно-коммунальные услуги украинцев в 2016 году ждет и новый оброк – налог на недвижимость. Теперь его платить должны не только владельцы вилл и особняков, как предполагалось ранее, но и те, кто в селах имеет множество подсобных помещений.

Свыше 400 тысячам украинцев в 2016 году предстоит уплатить налог на недвижимость. Именно столько соотечественников Государственная фискальная служба взяла на карандаш и уже отправила соответствующие «письма счастья». В течение 60 дней, по данным ГФС, местные бюджеты должны вырасти минимум на 200 млн гривен.

Не исключено, что сумма поступлений от нового налога может быть в несколько раз больше. Ведь отсутствие «письма счастья» в почтовом ящике — еще не повод для радости. ГФС призывает украинцев самостоятельно обратиться в службу, чтобы выяснить – нужно или нет платить новый оброк и в каком размере? Тем более, что принятые в 2015 году дополнения к соответствующему закону значительно расширяют круг подпадающих под налог на недвижимость.

В противном случае – штраф и пеня. «При задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем ​​срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга; при задержке более 30 календарных дней — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга», — пояснили УНИАН в фискальной службе, уточнив, что если и в эти сроки налог и штраф не уплачен, то тогда начисляется пеня на общую сумму долга из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ за каждый просроченный день.

Кстати, понимая, что с ГФС шутки плохи, украинцы только за первую неделю июля уплатили 17 млн грн налога на недвижимость.

Откуда пошел налог на недвижимость

О налоге на недвижимость заговорили еще в далеком 2008 году. Однако реальные очертания закон приобрел только в 2013-ом, когда были приняты соответствующие изменения в Налоговый кодекс. Правда, тогда Верховная Рада перенесла срок вступления налога на недвижимость в силу на 1 января 2014 года. И уже летом 2014-го украинцы первый раз оплатили новый для себя налог.

Между тем, распространялся он только на малую часть населения, а точнее — на состоятельных граждан. «Льготы» были установлены на уровне 120 кв. м для квартир и 250 кв. м для домов. Понятное дело, что при такой формулировке плательщиками «недвижимого налога» в основном стали владельцы роскошного жилья в пригороде и больших квартир в новостройках. В итоге получилось, что налог как бы есть, а денег нет.

В 2015 году парламент подчистил многие лазейки в законе и значительно расширил круг «недвижимых» налогоплательщиков.

Расширять налоговую базу законодатели принялись со всей им присущей дальновидностью. Ввели налог на нежилое имущество (офисные, торговые здания, склады, гаражи и т.д.), сократили вдвое минимальную норму неоплачиваемой площади жилья, то есть «льготу», а также обязали счастливых обладателей квартир свыше 300 квадратов и особняков более 500 кв. м дополнительно платить 25 тыс. грн.

Единственное, что оброком не обложили – находящуюся в госсобственности недвижимость: производственные корпуса, цеха, складские помещения, МАФы, а также здания, принадлежащие религиозным организациям и пр.

Стоит отметить, что налог на недвижимость отнесен к числу местных, а это значит, что все полученные деньги пойдут в бюджеты городов, сел, территориальных общин и т.д., что, по мнению руководства страны, должно положительно сказаться на развитии регионов.

Удастся ли сбыться ожиданиям властей, станет известно со временем. А вот кто пострадает, понятно уже сейчас. Это — жители сельской местности. Ведь именно они, не имея высоких доходов, владеют большой площадью недвижимости. И она зачастую нежилая. Речь идет о сараях, погребах, всевозможных пристройках, летних кухнях и т.д. Теперь за все это придется платить. Правда, выходом из данной ситуации может стать банальная не регистрация собственности, так как незарегистрированное имущество для государственных налоговых органов не существует, а значит и налогом не облагается.

Калькуляция налога

Первоначально право устанавливать «льготную квадратуру» было предоставлено местным властям. К примеру, в Киеве была принята минимальная необлагаемая налогом норма — 60 кв. м для квартир и 120 кв. м для домов.

В Харькове «льгота» была иной. Там налог на недвижимость в 2015 году нужно было рассчитывать свыше 120 кв. м для квартир и 240 квадратов для домов.

Увидев такой разброс, парламентарии внесли изменения в Налоговый кодекс и установили единые «льготные» метры на уровне 60 кв. м для квартир и 120 кв. м для домов.

Теперь, как пояснил управляющий партнер юридической компании «НАКАЗ» Арсений Салалайко, налог рассчитывается, исходя из площади имущества на одного человека сверх установленных минимальных норм, а именно: более 60 кв. м для квартир, свыше 120 кв. м для жилых домов и более 180 кв. м для разных типов жилой недвижимости.

«Проще говоря, если у вас квартира 90 кв. м — вы платите налог за 30 кв. м сверх нормы», – отметил Салалайко.

Если у гражданина есть несколько квартир, то их площадь суммируется и за квадратные метры, которые превышают 60 кв. м, ему придется платить налог.

В то же время, для нежилой недвижимости «льготные» метры не предусмотрены вовсе. Это значит, что каждый, в чьей собственности есть, например, гараж, различные подсобные помещения, должен будет заплатить налог.

Второй важной составляющей налога является его ставка.

Пока право ее устанавливать закреплено за местными властями. Первоначально отведенный коридор — от 0% до 2% от размера минимальной заработной платы. Но в 2015 году его увеличили до 3%. Многие мэры решили пока не накручивать ставку и в большинстве случаев установили ее в размере 1%. К примеру, таковой она является в Киеве.

Таким образом, в 2016 году владелец квартиры площадью 100 кв. м в Киеве должен будет заплатить 487,2 грн, а за дом в 200 квадратов – 974,4 грн.

В 2017 году из-за роста минимальной зарплаты – до 1378 грн на 1 января 2016 года — за квартиру той же площади надо будет уплатить 551,2 грн, а за дом — 1102,4 грн.

В следующем году обладатели «элитки» будут платить четко зафиксированную сумму в 25 тыс. грн, сверх установленной местной властью ставки налогообложения (0-3%). Такой недвижимостью по Налоговому кодексу считаются квартиры площадью более 300 кв. м и дома, площадь которых свыше 500 кв. м.

Получается, что в 2017 году за дом площадью 600 кв. м в Киеве придется заплатить 31 614 гривен.

Как избежать уплаты

Эксперты отмечают, что возможность «уйти» от уплаты данного налога существует. Необходимо оформить жилую недвижимость на нескольких владельцев, например, на членов семьи.

«Условно обойти закон можно, зарегистрировав недвижимость на нескольких совладельцев — как объект общей долевой собственности. Например, дом общей площадью 200 кв. метров имеет 5 совладельцев, которые внесены в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество с указанием размера долей каждого из них. Предположим, что все обладают равными долями. При разделении 200 кв. метров на 5 человек выходит, что каждый обладает только 40 кв. метрами. Согласно Налоговому кодексу Украины, данная площадь является льготной площадью, на которую налог не начисляется. Следовательно, ни один из 5-ти совладельцев дома площадью 200 кв. метров не обязан платить налог на недвижимость», — рассказал юрист в области недвижимости Ирина Столярчук.

«Если у вас квартира более 60 кв. м, то, чтобы не платить налог, распределите часть недвижимости между своими родственниками (супруга\супруг, отец\мать и т.д.), чтобы на человека было не более 60 кв. м», — аналогичный совет дал юрист Арсений Салалайко.

Избежать уплаты налога на недвижимость поможет и отсутствие данных в реестре. Пока, по словам экспертов, в реестр прав собственности (а именно из него фискальная служба черпает информацию) на данный момент внесено менее половины всей недвижимости страны. Это значит, что многие могут не получить уведомление о необходимости платить оброк. Правда, это не освободит людей от уплаты налога в будущем.

«Основная проблема заключается в том, что данные о недвижимости будут брать из реестра прав на недвижимое имущество. На сегодня, по разным источникам, в реестр внесено не более 40% всей недвижимости. Пока данных в реестре нет, то и недвижимости не видно. Это позволит избежать налогообложения», — отметил Салалайко.

Управляющий партнер юридической фирмы «LOTYSH & PARTNERS», юрист в сфере недвижимости Андрей Лотыш объяснил, что данные в реестр прав на недвижимое имущество в электронном виде заносятся только с 2013 года, в основном он наполняется местными бюро технической инвентаризации (БТИ), информация у которых содержится в бумажном виде, что существенно замедляет процесс ее обработки.

Налог на недвижимость в Украине: разъяснения для владельцев домов и квартир

Начиная с 2017 года, в Украине вступили в силу новые дополнения, касающиеся налога на недвижимость. Изменения несущественные, но на них стоит обратить внимание.

База налогообложения осталась без изменений: налогом облагается вся недвижимость, — не только жилые дома и квартиры, но и постройки хозяйственного назначения: хлев, сарай, гараж, мастерская, погреб и даже уборная.

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Актуально: Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

  • собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
  • владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
  • владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».

Налоговая льгота на недвижимость не распространяется на квартиры и дома, которые сдаются в аренду при условии официального оформления договора аренды. В этом случае нужно платить за всю площадь объекта недвижимости.

Новое законодательство Украины предоставило право органам местного самоуправления (городским, поселковым и сельским советам) самостоятельно определять налоговую ставку на недвижимость и устанавливать льготы, исходя из материального положения собственника жилья.

Также установлен новый налог, так называемый «налог на роскошь» – дополнительная фиксированная плата, составляющая 25 000 грн. для владельцев домов, площадь которых превышает 500 кв. м. и для собственников квартир 300 и более квадратных метра.

Разъяснение: человек, имеющий в собственности дом 510 кв. м., внесет за него сумму, рассчитанную фискальными органами по формуле: 510 (общая площадь) минус 120 (льготная площадь) умноженная на выраженную в процентах налоговую ставку за сверхлимитные «квадраты») плюс 25000 грн.

В случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:

  • если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
  • если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, которое определено по их согласию, если иное не установлено судом;
  • если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:

  • за объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам;
  • за объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • за детские дома семейного типа;
  • собственники объектов недвижимости, официально признанных непригодными для проживания;
  • жильцы общежитий;
  • домовладения, в которых живут дети-сироты либо дети, лишенные родительской опеки, дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими родителями;
  • за здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • за здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • за объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия;
  • за жилье, принадлежащее участникам АТО и их семьям.

Разъяснения также содержат пункт о порядке начисления налоговых платежей. Все физлица-владельцы сверхлимитных квадратных метров получат уведомления фискальных органов, в которых указана сума налога на недвижимость, рассчитанная согласно законодательной норме.

При этом физические лица платят налог раз в год в течение 60 дней после получения уведомления налоговой службы; с юридических лиц налог взимается раз в квартал (напоминаем, что платежи необходимо совершить до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2018 г. и 30 января 2019 г.).

Предприниматели самостоятельно определяют сумму, подлежащую уплате, для чего разделяют размер годового платежа на 4 равные части.

В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:

  • при просрочке до 30 дней – 10% от суммы задолженности;
  • при просрочке свыше 30 дней – 20%;
  • кроме того, после 60 дней просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от общей суммы долга за каждый просроченный день;
  • при злостном уклонении от налогов — 120% годовых от суммы задолженности по актуальной на момент применения санкций ставке НБУ.

Если Вы считаете, что размер налога на недвижимость, который посчитала налоговая служба не соответствует действительности, то обратитесь в налоговую по месту прописки с требованием провести сверку расчетов. Кроме того, у Вас есть право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящей налоговой службе или через суд.

Налог при продаже недвижимости в Украине в 2018 году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

  • даты приобретения;
  • даты вступления в права собственности;
  • типа отчуждаемого объекта недвижимости;
  • количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

  • жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
  • квартиры или ее части;
  • земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

  • при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
  • при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
  • при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
  • при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
  • продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
  • при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

  • в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
  • совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
  • сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Налог на дарение недвижимости в Украине в 2018 году

Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.

Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.

При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:

  • один из супругов по отношению ко второму;
  • дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
  • отец, мать;
  • тесть, теща (свекор, свекровь).

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

  • инвалиду 1 группы;
  • ребенку-сироте;
  • ребенку, лишенному родительской заботы.

Налог в размере 5% при дарении заплатят одариваемые, не приходящиеся дарителю родственниками первой и второй степени родства, так же точно, как и люди, вообще не являющиеся родственниками.

Налог на дарственную недвижимость в размере 15% от стоимости подарка заплатят нерезиденты, даже если они являются близкими родственниками дарителя.

Разъяснения фискальных органов содержат информацию о том, что налогоплательщик вносит причитающуюся сумму налога на дарение в течение 90 дней после получения им платежного уведомления. В данном случае одариваемый несет ответственность за надлежащее извещение фискальных органов о получении дополнительного дохода и своевременную уплату налогов. Информация о дарении вносится одариваемым в годовую декларацию о доходах.

Налоги при покупке недвижимости в Украине

Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).

Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.

Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:

  • 15% от доходов, получаемых на территории Украины;
  • 20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
  • 23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).

Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:

  • инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
  • инвалиды I или II группы;
  • потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.

Кроме перечисленных сборов и налогов при покупке предстоит также оплатить услуги нотариуса. Сумма рассчитывается в индивидуальном порядке, действующее законодательство не предусматривает на этот счет каких-либо фиксированных сумм.

Популярное:

  • Решения мировых судей о взыскании алиментов на содержание ребенка Решения мировых судей о взыскании алиментов на содержание ребенка Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
  • Образец квитанции госпошлина регистрация права собственности Госпошлина за регистрацию права собственности 2018: как и куда платить Здравствуйте, друзья! Недавно я решил купить более просторное жилье, да и район захотелось выбрать получше. Продал имеющуюся недвижимость, обратился в банк за недостающей суммой и вскоре стал присматривать подходящую […]
  • Судебная практика усыновление детей иностранными гражданами Судебная практика усыновление детей иностранными гражданами Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии […]
  • Вид на жительство в турции документы Информация Всё о жизни в Аланье Вид на жительство в Турции в 2018 году Новые действующие правила оформления ВНЖ с 18 мая 2015 года Как оформить ВНЖ в Турции? В этой статье мы расскажем Вам о том, как получить ВНЖ в городе Аланья в 2018 году. Вы узнаете о краткосрочном и долгосрочном ВНЖ […]
  • Задать вопрос детскому гинекологу Картотека врачей по специализации Бугро Виктория Валериевна репродуктолог акушер-гинеколог Бугро Виктория Валериевна Врачебная специальность: акушерство и гинекология Стаж работы по врачебной специальности:10 лет Квалификационная категория врача: первая Специализация: […]
  • Коап ст 123 и 2713 Стаття 123. Порушення правил руху через залізничні переїзди Кодекс України про адміністративні правопорушення (КУпАП) перевірено сьогодні кодекс від 28.08.2018 вступив у чинність 06.03.1996 Ст. 123 КУпАП в останній чинній редакції від 8 серпня 2015 року. Нові не набрали чинності […]